施工企业如何加强现金流管理（常用版）(可以直接使用，可编辑完整版资料，欢迎下载）施工企业如何加强现金流管理2021-10-1810:36马玉杰【大中小】【打印】【我要纠错】摘要：随着近几年国家四万亿投资的进行，施工行业的发展日益受到广大企业界的关注，同时现金管理能力和资金周转率也一直是施工企业急需解决的问题。文章首先介绍了施工企业实施现金流管理的必要性，然后从经营活动、投资活动以及筹资活动三个方面详细的分析了该行业目前现金管理存在问题，最后对施工企业如何开展现金流管理提出了意见和建议，以期对今后该行业的发展和改进能够起到积极的指导作用。关键词：施工企业；现金流管理资金是企业的血液，是企业设立、生存、发展的物质基础，是财务管理的集中表现。资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个单位的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出。而如何科学管理现金流，在满足日常生产经营活动、投资发展的情况下，保持合理资本结构，保持合理的现金水平，对施工企业尤为重要。一、施工企业对现金管理的重要性（一）保持合理的现金流动性是保证一个企业持续经营的前提统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时账面仍是盈利的，导致它们倒闭的是因为现金流量不足。我国也不例外，曾经是香港规模最大的投资银行百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地的。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流才是企业持续经营的前提。（二）现金流指标比盈利指标更能反映出施工企业的实际财务状况利润是通过权责发生制来反映企业整体的经营成果的，现金流是以收付实现制来反映现金流入流出的情况。施工企业的现金流指标比利润率指标对决策者来讲更为重要，因为一般的施工企业项目都是跨年度的，施工企业年末按照合同来确认收入，但是因为合同成本以及完工进度具有很大的不确定性，所以计算利润率有失准确性，相比之下现金流的计算更为直接。（三）做好现金流管理工作能够有效的规避风险，降低项目的施工成本施工企业需要的原材料市场上的大宗材料价格波动比较大，如：钢材、柴油、沥青等，施工企业应该对这些需求量较大且价格变动较大的大宗材料进行市场价格预测以及评价，在其价格低的时间内根据需求量买入，规避价格上涨带来的成本风险。（四）做好现金流管理工作是保证利润的重要途径现金作为流动性最强的资产其本身的收益率是很低的，如何在收益与流动性之间寻找平衡点，确保企业现金流动性与盈利能力之间达到最优配比，能够增加企业实现利润的安全性。二、施工企业现金管理中出现的问题分析为了能够全面的分析施工企业在现金管理方面出现的问题，本文从经营活动、投资活动以及筹资活动三个方面出发，根据各活动的特点来分析现金管理存在的问题。（一）施工企业经营活动中出现的现金流问题1.盲目承揽项目，造成资金沉淀甚至恶意拖欠。一些建筑施工企业为了取得施工项目，很少对业主的信誉以及资金实力调查分析，更不顾自身的经济实力，盲目投标。一般情况下，投标需要向建设单位支付一定的投标保证金，如中标，还要交纳履约保证金。如未中标，保证金的收回需要一定的时间，这就造成施工企业大量的沉淀资金。中标签定合同后，有的业主为了转移投资概算或资金压力，计量支付不及时或故意拖延开工时间和工期，有的甚至故意拖欠工程款，这就更加大了施工企业经营资金周转以及债务偿还的难度，增大了财务风险。2.营运资金管理不合理。一个项目就必须开一个银行账户，有的甚至一个项目多头开户，致使资金沉淀；在项目施工过程中没有设置现金剩余的最低额度预警线；缺乏现金预算管理；流动债权与债务、施工大宗物资购置资金使用分配不合理，使施工企业不能把工程资金优先用于必须开支和紧急事情，一旦业主违约将面临诉讼等法律纠纷，这些都加大了施工企业财务管理的风险。3.非生产性开支以及管理成本的增加。保证施工成本可控性是保证企业能够正常经营并获取最大利益的手段之一。近年来人力资源成本的上升、原材料价格上涨以及管理费用的增加，造成了施工企业成本的上升，加之投标时的定额以及规费修订滞后等原因，对施工企业成本费用、利润影响较大，相应给企业的现金流造成影响和威胁。（二）施工企业投资活动中出现的现金流问题1.盲目投资。施工企业在投资的过程中没有事先对投资项目做最基本的风险评价及可行性分析，对投资回收期以及预期现金流盲目乐观、过高估计自身对项目的把控能力，这是施工行业在投资过程中很容易出现的错误。盲目投资的后果不仅耗费了企业的资金和实力，直接影响了施工企业的资金周转，甚至造成资金链的断裂，严重