关于企业往来款项的调查报告前言：往来款项在会计活动中范围比较广，处理比较灵活，而且往来款项产清查以及管理在企业的实际工作中的意义重大，那么为什么要进行企业的往来款项的清查与管理？本文针对企业中的往来款项的清查以及管理进行讨论。一：对公司背景，往来款项基本情况的调查（一）公司背景：深圳市传香商贸公司是一家集生产，销售于一体的专业调味品公司，在同行中享有较高的知名度，总部设在东莞，在广东设有东莞、深圳、广州、中山、等5个办事处，本文针对深圳分店进行往来款项的调查。（二）公司往来款项基本情况：对于现在的企业来说，赊销是件很无赖的事情，如果不赊销的话，对于经销商来说风险大，经销商不敢冒险，产品就会卖不出去，为此公司业务员为了增加销售额，采取赊销，从而造成公司每个月都会有大量往来款项应收账款没有收回。对于基本的往来款项业务处理，会计人员能够做到正确处理，但是在有些方面会计人员没有对往来款项引起重视，造成在有的业务处理上，处理不够到位，容易引起后患。有时会计人员在进行往来账目的管理时，仅仅只是记账，记完账后就没有了后文，往往忽视了往来款项的管理。没有及时清理核算，当时问题并不会显现出来，并不会引起会计人员的注意，这些问题就像是一个定时炸弹，时间一久公司就出现了账目不清的问题。而此时会计人员已经换人了，已经找不到责任人了，问题自然难以得到及时的解决。可能是因为公司是小企业，所以公司并没有关于往来款项管理的相关制度，也没有对业务员和财会人员作出相应规定，也没有定期进行往来款项的对账工作，有时会造成往来款项账目不清，加上业务员的松散，经常会给以后的催款带来困难。二：对公司往来款项存在的问题的分析（一）公司对往来款项的业务处理公司为什么在往来款项的清查管理方面会出现问题，以下是2014年12月份传香公司对上一月有关往来款项管理的业务处理：1.11月到12月以来，线路业务业务员取得往来款项应收账款9万元，档口取得应收账款53000元，本月公司取得应收账款总额为143000元，为了取得销售额，线路业务员增加了收取货款的时间，由以前的一个星期收账一次改为一个月像销货单位收款一次。有时晚上收工回来，由于回来时间较晚，也没有及时与档口进行核算一起交账。档口业务人员依旧是每日向销货单位收取货款，由于档口销售都是销售给附近一些零售单位，应收款项一般到几百和几千元不等，一般档口业务员很难把每日销货的应收账款全部收回，加上销货单位基本上是一些老顾客，销售人员有时也认为都是几个熟人，也没有必要每天去催收账款，而且数目也不大，便减少了收账的次数。2.12月中旬东莞总部总会计来深圳进行查账，发现11月份以来依旧有未收回的应收账款，便上报了总经理，为了加大每月应收账款的收回力度，调动业务人员的积极性，总经理做出了如下调节：将销售人员的权利控制在一定的范围之内，不可以减少每月催收账款的次数，业务员外出催款时，差旅费按发票报销，将业务员的工资与每月现金收款率挂钩。3.12月17日档口会计采用发函询证法编制对账单与湘粤公司进行核对，次日便收到了回单，回单上表明与湘粤公司核对相符，想在既然账目是对的便没有必要处理了，便把回单收好了，此业务便了结。4.12月31日公司收到银行存款日记账账面余额为40000元，开户行送到的对账单所列本公司存款余额35000元，出纳发现两者不相等，便逐笔进行核对，最终发现了未达账项，对此进行编制了“银行存款余额调节表”。（二）对公司往来款项业务处理的问题分析针对传香公司12月份对往来款项的处理，可以发现如下问题：本公司的销售人员为了取得销售额，不惜以收款期限作为代价，因此增加了往来款项应收账款的数额，这样会使得企业之间往来款项的比重越来越大，阻碍企业的生产经营活动。档口业务人员也没有履行自己每日应尽义务，而是以散漫的态度没有及时取得售货方的应收款项，从根本上没有引起对往来款项处理的重视。销售员在外面跑完业务后，因个人原因没有及时与会计人员进行对账。次日，由于业务量较大，再次与会计人员进行核算对账，发现有些账目不是很容易就核对出来。此案例说明，由于公司销售人员放松了对往来款项的管理，仅仅是因为一天没有及时的进行账目核对，如果久而久之，累计下来的话，很容易造成不必要的麻烦和往来款项的错误。由此可见，对账不及时是在往来款项的清查总容易造成错误的主要原因之一，针对这一问题公司的销售人员因该保证每天及时的与会计人员进核对，不累计不拖延账目，为能保证每日与每日之间的往来款项账目一目了然。在有些业务的处理上，总会计和总经理做到了正确处理，才挽回了不必要的损失。总会计发现本月企业仍然有大量应收款项没有收回，便上报了总经理，总经理对此做出了调节，发现对于公司各种未收回的往来款项，公司总经理对此还是起到了重视，针对业务员这一现象及时做出了相应的对策，