一、应交增值税的核算（二）应交增值税的核算小规模纳税人练习：某小规模纳税企业月初欠交增值税为3000元，本月购进材料成本为80000元，支付的增值税额为13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税额为60000元，本月月末应交增值税为（）元。A、60000B、63000C、46400D、49400二、应交营业税的核算一、短期借款的核算二、长期借款的核算取得借款第十八章所有者权益项目2、由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权，因此它们的性质相同。（）三、所有者权益的资金来源2、出资比例的作用：（1）确定所有者权益中所占的份额（2）参与决策的基础（3）利润分配的依据（4）清算时确定投资者对剩余财产要求权的依据。3、出资方式：货币、实物资产、无形资产。（货币出资额不得低于注册资本的30%。）二、实收资本（股本）的核算（二）接受非现金资产投资（三）实收资本增减变动的核算2、实收资本减少的核算1、投资者投入企业的财产可为（）A、货币资金B、机器设备C、长期待摊费用D、专利技术第三节资本公积1、当新投资者介入有限责任公司时，其出资额大于按约定比例计算的、在注册资本中所占的份额部分，应计入（）A.实收资本B.营业外收入C.资本公积D.盈余公积第四节留存收益2、任意盈余公积（股东大会或类似机构决定是否提取）1、关于亏损弥补，下列说法正确的是（）A、亏损只能用税后利润来弥补B、亏损可以在5年内用税前利润来弥补C、超过5年的亏损，只能用税后利润来弥补D、经股东大会批准，用盈余公积来弥补亏损（三）会计处理1、下列不会引起所有者权益总额变化的项目是（）A、用盈余公积弥补亏损B、用盈余公积转增资本C、提取盈余公积D、用盈余公积发放现金股利二、未分配利润（1）设置账户：“利润分配”明细账户：未分配利润提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利和利润盈余公积补亏1、企业现有注册资本2000万元，法定盈余公积余额1200万元，则可用于转增企业资本的数额为（）A、500万B、1200万C、800万D、700万4、下列会计事项，会引起所有者权益总额发生变化的是（）A、从净利润中提取盈余公积B、用盈余公积补亏C、用盈余公积转增资本D、向投资者分配现金股利6、从利润中形成的所有者权益包括（）A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润第十九章收入、费用、成本和利润1、收入取得后可能表现为（）A、增加资产C、减少所有者权益B、减少负债D、增加所有者权益二、收入的分类三、销售商品收入的确认和计量借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销）借：库存商品贷：发出商品判断：1、企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方就确认收入。（）5、发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应贷记“应交税费－应交增值税（销项税额）”，并用红字冲减“应交税费－应交增值税”账户的“销项税额”专栏。（）7、企业2010年12月1日销售商品一批，售价为20000元，增值税为3400元，现金折扣的条件为：2/10，1/20，n/30。企业与12月8日收到了商品款，则应该确认的收入为（）A、20000B、23400C、19600D、229329、企业于2010年1月8日向嘉华公司销售A商品一批，售价300000元，增值税额51000元，销售成本130000元，款项已收到。随后发生下列业务：（1）2010年1月15日，该批商品由于运输过程存在部分低等品，企业给予了5%的折让。（2）2010年2月18日该批商品因质量严重不合格被退回，货款已退回嘉华公司。要求：编制销售和商品退回的会计分录。2010.1.8借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本130000贷：库存商品1300002010.1.15借：主营业务收入15000应交税费——应交增值税（销项税额）2350贷：银行存款173502010.2.18借：主营业务收入285000应交税费——应交增值税（销项税额）48650贷：银行存款333650四、其他业务收入的核算2、下列业务中，应该计入其他业务成本的是（）。A、自用无形资产的摊销额B、结转出售原材料的成本C、转让无形资产所有权的净损益D、提供劳务的收入第二节费用三、费用的主要内容及核算二、生产成本的核算2、关于制造费用账户，下列说法不正确的是（）。A、借方归集生产过程中发生的全部间接费用B、分配给某个产品的制造费用从贷方转出C、本账户期末一定无余额D、本账户应按不同的车间、部门设置明细账4、应计入产品成本的费用有（）。A、生产工人工资及福利费B、车间管理人员工资及福利费C、企业管理人员工