编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES74页第PAGE\*MERGEFORMAT74页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT74页第七章税收征管法【考点回顾】表一、税务登记范围除“国家机关、个人、流动性农村小商贩”外，其他负有纳税义务的纳税人，均该当办理税务登记【留意】即使是免税的和享受税收优惠的企业也该当办理税务登记税务登记证必须提供开立银行账户、领购发票该当出示办理其他与“税”有关的事项【留意】缴纳税款、罚款、滞纳金无需提供和出示税务登记证件遗失补办自遗失之日起“15日内”凭在税务机关认可的报刊上刊登的遗失声明标名挂号纳税人须告知税务机关本人的“全部银行账号”，并自开立或变更银行账户行为发生之日起“15日内”，书面报告主管税务机关登记开业时间：自×××之日起30日内提供文件：（1）营业执照；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构代码证；（4）法人身份证【留意】个体户如无组织机构代码证可不提供发证：税务机关应“当日”办理并发放税务登记证件变更时间：自×××发生变化之日起30日内【留意】顺序：与开业登记相同，都是先工商后税务办理：税务机关应“当日”办理登记时间：自×××之日起15日内【留意】顺序：先税务后工商停、复业身份——实行定期定额征收方式的纳税人时间——停业期限不得超过1年纳税义务——停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款外出经营报验【留意1】《外管证》的有效期限通常是30日，最长不得超过180天【留意2】《外管证》有效期届满“后10日内”，办理缴销手续【留意3】纳税人外出经营活动结束，该当向“经营地”税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票扣缴税款登记时间：自扣缴义务发生之日起“30日内”是否发证：看扣缴义务人是否办理了税务登记证非正常户处理暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用被列入非正常户“超过3个月”的，税务机关可以颁布发表其税务登记证件失效没有欠税且没有未缴销发票的，认定为非正常户“超过两年”的，税务机关可以登记其税务登记证件三证合一三证：营业执照、税务登记证、组织机构代码证办理：工商机关登记：税务机关表二、证、账、票管理账簿设置纳税人自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”扣缴义务人自扣缴义务发生之日起“10日内”档案保管证、账、表及其他涉税材料应保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外发票管理品种增值税专用发票普通发票专业发票国有交通运输、金融保险、邮政电信业【说明】交通运输、邮政电信业目前已使用增值税专用发票，但考试考到发票品种的专业发票时要选印制国家税务总局负责增值税专用发票的印制全国统一的发票防伪专用品的确定全国统一的发票监制章款式和发票版面印刷要求省级税务机关负责其他发票的印制发票监制章的制造领购提供证件经办人身份证、税务登记证、财务印章或发票专用章的印模发簿“5个工作日”内发给发票领购簿代开凭购销合同、经办人身份证，直接向经营地税务机关申请代开异地领购提供保证人或交纳不超过“1万元”的保证金开具该当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次一次性如实开具”，并加盖“发票专用章”不得虚开发票（与实际经营业务情况不符即为虚开）绝对禁止（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者该当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用；（6）携带、邮寄或者运输空白发票出入境相对禁止“除国家税务总局规定的特殊情形外”，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；任何单位和个人不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票保管已开具的发票存根联和发票登记簿该当保存“5年”表三、纳税申报自行申报传统方式邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期数据电文申报以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期其他简易申报实行定期定额的纳税人简并征期【留意】纳税人在纳税期内没有应纳税款；享受减、免税待遇，在减税、免税期间的均该当按规定办理纳税申报延期申报不可抗力无需申请直接延期，税务机关事后查明、核准其他缘由纳税人提出书面申请，税务机关核准预交税款多缴：退，但不领取利息少缴：补，但不领取滞纳金表四、税款征收征收方式查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收应纳税额核定调整情形【记忆提示】核定的情形要末没账要末相当于没账【留意】发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报方法（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定（2）按“营业收入”或“成本+合理费用+利