第十五章行政单位会计报表内容提示：会计报表的概念、作用：财务状况和预算执行结果的书面文件会计报表的种类：按编报的时间——月报、季报和年报按编制的范围可分为本级报表和汇总报表编制要求：数字真实、内容完整、报送及时各类报表的编制方法：会计报表的审核和汇总：技术性审核和政策性审核会计报表的编制方法一、资产负债表的编制1．资产负债表的格式资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表的项目，应当按会计要素的类别分别列示。资产负债表格式下表（结账前的报表）。科目编号2.资产负债表（月报）的编制资产负债表（月报）内各项目的数据应根据审核无误的总账账簿记录来填列。3.资产负债表（年报）的编制资产负债表（年报）是在做好年终清理和年终结账的基础上进行编制的。（1）年终清理：3项——清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截至12月31日止的本年实际支出数为准.——清理各项往来款项。——清查货币资金和财产物资（2）年终结账：3项包括年终转账、结清旧账和记入新账。编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，将应结转的各项收支账户的余额按年终冲转办法，填制记账凭单。根据上表的有关账户的数字将年终部分转账业务，举例说明如下：科目编号结清旧账：将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清.对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。记入新账：根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表，将表中各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。二、收入支出总表的编制：收入支出总表是反映行政单位年度收支总规模的报表。收入支出总表按单位实有各项收支项目汇总列示。表格式样和内容按财政部规定办理。三、支出明细表的编制：支出明细表是反映行政单位在一定时期内预算执行情况的报表。支出明细表的项目，应当按“政府预算支出科目”列示。对于用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应当按支出的用途分别列示。表格式样和内容按财政部规定办理。收入支出总表经费支出明细表四、专项资金支出情况表：专项资金支出情况表式反应一定时期行政单位的专项经费使用情况的报表，也是支出明细表的辅助报表。具体格式见后面。五、基本数字表的编制：基本数字表是反映行政单位定员定额执行情况的报表。基本数字的项目，按财政部门和上级单位规定的项目列示。具体格式见后面。六、报表说明书：现行会计制度规定，行政单位在报送月报、季报、年报时都必须编写报表说明书。报表说明书包括报表编制技术说明和报表分析说明。专项资金支出情况编制单位：年月日单位：元预算科目报表技术说明主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原因，以及对预算收支情况和结果的影响。报表分析说明一般包括：基本情况、影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对上级会计单位工作的意见和建议等。复习思考题1.了解行政单位会计报表的主要内2.基本数字表的格式3.了解行政单位会计报表的编制、审核和汇总