财务管理原则则则财务统一决策××公司财务管理理念与实践公司资金筹集、对外投资、利润目标及分配方案等重大财务决策，由公司执委会集体讨论通过，报董事会统一决策。财务部以中期规划及年度预算的形式下达各部门执行。会计集中核算公司实行一级核算，财务高度集中（资金、核算手段等）。驻外财务部门作为财务部的延伸机构，无权进行会计核算。全面预算管理财务管理以预算(经营、投资)为龙头，成本管理为突破口;D预算管理委员会财务部预算责任单位成本中心C————();PA总额控制、分项管理；纵向分级、横向归口(部分)。112管理环环环境与环境与财务管理一一一、一、、、全面全面预预预算管理的预算管理的观观观念观念念念公司治理结构组织结构和企业文化整体观念整体观念全面观念全面观念计划观念计划观念整体观念整体观念弹性观念弹性观念人事政策适当的人员管理环境各部门在充全面预算管内部审计预算编制：各部门在编以各部门的以公司的发展战制预算时以公司各种计划为基础分协商的基础上理和组织架构、略目标和企业在的经营目标为最，包括各部门的，编制预算并认部门职责、业务财务会计各具体方面的基终目标。工作计划、采购可公司正式下发流程相互配合，核算体系授权和分配本策略为编制原计划、业务发展的整体预算，负实行分层授权负责任方式则。各部门的预计划、专项计划责本部门的预算责制。财务管理算必须与其他部等。执行和控制以调整以后门相互配合，明财务部汇总各层管理人的组织架构、明确相互之间的权预算是工作各部门的预算，员在授权范围内确的部门职责分责关系。计划的量化体现编制最后的预算，对日常事务自工和权限划分以，同时也促进工报表,负责上报主决策，根据市公司经营及完善的工作流作计划目标明确及下发整体预算场形势的变化做战略成果程为基础。并且相互衔接。和执行中的各种出高效的应对。分析报告。会计预算成本投资核算管理管理管理34预预预算管理预算管理组织的的的职责的职责、、、权、权权权威性威性全面预预预算管理体系预算管理体系***资本预算又称投资预算。经营预算总经理（决策权）预算管理委员会财务部门业务预算财务预算资本预算***（组织协调权）具体实施权分管副总经理组织协调权一般情况下，企业实施预算管理都是从财务预算开始，以此为基础不断拓展预算覆盖面并强化预算机制，逐步向经营预算转变。预算委员会职责：：：财务部职责：：：经营预算包含财务预算，是预算发展的高级形式。（1）审议、确定预算目标、政策和程（1）传达预算编制方针、程序，具体指导预算草案编制；序；（2）初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制•全面的预算体系（2）审定、下达正式预算；总预算草案；（3）根据需要调整甚至修订预算；（3）监督、控制预算执行单位的预算执行情况；销售预算库存预算生产预算人力资源预算（4）分析预算执行业绩报告；（4）形成预算执行报告和预算差异分析报告，报预算委员业务计划投资与设备维修预算专项预算采购预算（5）制定预算控制政策和奖罚制度；会；（6）仲裁有关预算冲突等。（）遇特殊情况，向预算委员会提出预算调整建议；5成本预算费用预算（6）协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。财务预算现金预算资产负债预算损益预算56基于销销销售销售售售观观观观的全面的全面预预预算管理模式预算管理模式基于中长长长期长期期期预预预预算的年度算的年度预预预算目预算目标标标外部环境外部环境分析资本预算资本预算制造间接分析成本预算公司愿景公司愿景公司战略公司战略长期计划长期计划短期目标短期目标年度预算年度预算直接制造、人销货成研究开发/设销售预算生产预算/工成本预算本预算计成本预算控制内部条件内部条件分析日常经营日常经营期末存直接原材料分析反馈反馈反馈货预算成本预算损益管理费客户服务分配成销售费神龙公司年度预算表用预算成本预算本预算用预算预算年度预算的年度经营年度投资资产负债现金流预算预算资本预算损益预算表架构预算表量预算表日常投资新项目投资预算预算278预预预算的预算的“分分分级归分级归口口口”管理业务流程中的预预预算控制预算控制按费用性质归口管理，，，按授权制度分级控制，按授权制度分级控制。。。计划业务需求支出授权采购管理报告监控归口分级管理即单位根据批准的预算，对支出项目的按性质和重要性进行预算支出的控制方法。以各部为责任单位的分级管理与部分项目由职能管理部门横向归口管理相结合。目的是降低预算执行的成本和控制预算执行的风险。监控预算支出先归口到相关预算单位，再分级落实到有关职能部门负责管理，按有关授权制度供应商规定及支出数额（定额标准），实行目