会计学科目(kēmù)设置科目(kēmù)设置（三）缴存存款(cúnkuǎn)核算1）首次缴存程序：填制缴存款各种余额表，一式二份；按规定计算分别填制划款凭证。借：存放中央银行款项----缴存中央银行财政性存款（或缴存中央银行法定准备金存款）贷：存放中央银行款项//或清算资金往来2）调整(tiáozhěng)收存款手续同上3）欠缴存款：先缴财政性存款，再缴一般性存款，对欠缴部分，以3‰0/日的罚息。（计入营业外支出）4）迟缴和少缴均应补缴，并对至补缴日止课以每日5‰0的罚息。（四）向中央银行(zhōnɡyānɡyínxínɡ)借款的核算～~~例子(lìzi)例子(lìzi)例子(lìzi)例子(lìzi)（五）通过央行办理(bànlǐ)大额(小额)异地汇划业务的核算这里介绍通过央行(yānɡxínɡ)办理大额汇划业务的核算：（央行(yānɡxínɡ)联行往来、大额支付系统）先横后直再横方式甲地乙地汇款先横再横后直汇出行汇入行借：活期存款(huóqīcúnkuǎn)----汇款人户借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：活期存款(huóqīcúnkuǎn)----收款人户先直后横再直方式(fāngshì)先直后横再横方式(fāngshì)·（六）同城票据交换（代收；代付）2、同城票据交换核算(hésuàn)三、同业(tóngyè)往来的核算4、科目设置‘拆放同业(tóngyè)’和‘同业(tóngyè)拆入’“拆放金融性公司和金融性公司拆入”5、帐务处理拆借资金时1）拆入行借：存放中央银行款项贷：拆入资金2）拆出行借：拆出资金贷：存放中央银行款项归还拆借(chāijiè)资金时（二）跨系统转汇核算(hésuàn)（央行小额小额支付系统）1）先横后直方式(fāngshì)2）先直后横方式(fāngshì)3）先直后横再直方式(fāngshì)