第页编号：2004-4.2生效时间：2004.7.2页数：14批准人：4.2会计档案管理办法1总则1.1为加强集团会计档案的管理，促进集团整体会计基础工作管理水平的不断提高，实现会计档案管理工作规范化、制度化、统一化，确保集团会计资料的安全完整、妥善保管、查阅方便、存放有序，特制订本办法。1.2本办法依据国家《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》并结合集团的实际情况制订。1.3本办法适用于集团总部和所属企业。2释义2.1会计档案是会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料以及财务管理过程中相关资料的总称，它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。2.2会计档案种类和内容2.2.1按照内容分类（1）会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总记帐凭证，其他会计凭证。（2）会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，辅助帐簿，其他会计帐簿。（3）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，税务报表、查帐报告、验资报告，评估报告及其他财务报告。（4）其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单、票据，存储财务资料的光盘、磁盘、磁带，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等其他应保存的会计核算与管理资料，以及合同、章程、董事会纪要等与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件资料。2.2.2按照保管期限分类会计档案分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。各种会计档案保管期限从年度终了后的第一天算起。2.2.3按管理主体分类分为集团总部保管和所属企业保管二类。2.2.4按照密级分类分为秘密、机密、绝密三类。（1）秘密涵指在一定时期内所有财务资料。（2）机密指涉及的内容在一定时期内不能为众多人所知，如果泄露将给企业的生产经营造成一定影响和损失的财务资料。（3）绝密指涉及的内容在一定的时期内只能为相关的少数人所知，如果泄露将给企业生产经营造成严重影响和损失的财务资料。3日常管理3.1集团所属企业的财务部门具体负责本企业会计档案的整理、保管、归档的日常管理工作。各企业财务部门负责人为会计档案管理的第一负责人，并应指派兼职人员管理会计档案。出纳人员不得兼管会计档案。3.2各企业财务人员必须于次月将应归档的会计凭证移交会计档案管理人员统一管理；于次年一季度将其他会计档案资料移交会计档案管理人员统一管理。3.3负责档案管理的财务人员根据档案管理的要求负责日常会计档案的整理、登记造册、保管工作，督促各会计人员将所形成的会计资料移交管理人员集中保管。3.4移交的会计档案资料应符合会计资料整理要求。4建档标准4.1会计凭证4.1.1会计凭证按月整理，分类（现字、银字、转字）装订成若干册，每册为一卷。会计凭证在装订前，要分类整理、按标号顺序排列，检查凭证各项内容是否齐全、凭证顺序号有无颠倒、记帐凭证附件是否齐全，取出金属物，按每本3厘米左右的厚度确定本册所汇总的凭证张数、顺序排列。凭证前面要附有本册记帐凭证的凭证汇总表。4.1.2装订凭证采取“三针引线法”装订，实行三眼一线打结，凭证封皮采用牛皮纸统一印制。4.1.3凭证装订完毕，确定本月装订凭证的册数，按凭证前后顺序，在每册凭证封面上填写凭证种类、起止号码、凭证张数、本月装订凭证册数、本册是第几册。企业财务负责人和装订人员在装订成册的凭证封皮上签章。4.1.4会计凭证归档应做到平整美观，封面项目填写齐全，字迹工整，由经办人签字，加盖骑缝章（财务专用章）。4.2会计帐簿4.2.1会计年度终了时，在帐簿装订前，根据总帐核对明细帐是否齐全，核对所启用帐户的帐页数是否齐全、序号排列是否连续。活页帐簿保留已用过的帐页，编写序号，去除空白页，撤掉帐夹，用牛皮纸做封面、封底，装订成册。多栏式、三栏式、数量金额式活页帐不允许混装，应按照同类业务、同类帐页分类装订。4.2.2采用电算化核算的单位，帐簿打印采用统一的打印纸。年度终了，将总帐、明细帐打印装订。打印的帐簿根据实际情况设定横向或纵向打印，保证内容齐全完整。4.2.3各种帐簿的帐簿启用登记表要格式规范、栏目填写齐全、手续完备。装订的会计帐簿应保持平整、整齐、牢固，不得有折角、缺角、错页、掉页、加空白纸的现象。封口要严密，封口处要加盖骑缝章。帐簿的封面上填写好帐目的种类，编好卷号，财务负责人和装订人员签章。4.3会计报表4.3.1会计报表统一采用A3、A4的打印纸打印或标准印制报表填制，对每个月的会计报表，检查报表种类是否齐全、内容是否完整，分清月报、季报、年度报表。各单位将全年的会计报表整理整齐后，用牛皮纸做封面封底，进行装订，封面内容填写齐全，有关领导、财务负责人、编报人签字盖章，加盖骑缝章。4.4其他会计资料