常用会计科目借贷关系表资产类名称增加减少负债类名称增加减少库存现金借方贷方应付利息贷方借方银行存款借方贷方应付股利贷方借方交易性金融资产借方贷方其他应付款贷方借方应收账款借方贷方长期借款贷方借方预付账款借方贷方应付债券贷方借方应收股利借方贷方长期应付款贷方借方其他应收款借方贷方所有者权益类实收资本贷方借方坏账准备贷方借方资本公积贷方借方在途物资借方贷方盈余公积贷方借方原材料借方贷方本年利润贷方借方库存商品借方贷方利润分配贷方借方持有至到期投资借方贷方成本类生产成本借方贷方长期股权投资借方贷方制造费用借方贷方长期应收款借方贷方劳务成本借方贷方固定资产借方贷方损益类主营业务收入贷方借方累计折旧贷方借方其他业务收入贷方借方在建工程借方贷方投资收益贷方借方无形资产借方贷方营业外收入贷方借方长期待摊费用借方贷方主营业务成本借方贷方负债类短期借款贷方借方其他业务成本借方贷方应付票据贷方借方营业税金及附加借方贷方应付账款贷方借方销售费用借方贷方预收账款贷方借方管理费用借方贷方应付职工薪酬贷方借方财务费用借方贷方应交税费贷方借方营业外支出借方贷方会计科目与部门决算报表对应关系表表1：会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）2021年度部门决算报表（财决06-2表）填列方法相关指标说明（根据国有建设单位会计制度相关会计科目年末余额计算）栏次报表项目1栏资金来源合计2栏＋4栏＋6栏＋7栏1.年末非偿还性资金收入累计：基建拨款（除预收下年度预算拨款、待转自筹资金拨款、本年交回结余资金外，不含行政事业账转入基本建设账的银行贷款）、上级拨入资金、项目资本、项目资本公积。2栏上年结转小计上年年末非偿还性资金收入累计－上年年末基本建设支出累计×上年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重3栏其中：财政拨款结转2栏×上年年末财政拨款收入累计/上年年末非偿还性资金收入累计2.年末财政拨款收入累计:基建拨款（以前年度拨款、本年预算拨款、本年基建基金拨款）。4栏财政拨款本年年末财政拨款收入累计－上年年末财政拨款收入累计6栏预算外资金本年年末预算外资金收入累计－上年年末预算外资金收入累计3.年末预算外资金收入累计:基本建设账目无反映，根据历年用于基建项目的预算外资金拨款（含未缴留用部分）分析填列。7栏其他资金本年年末非偿还性资金收入累计－上年年末非偿还性资金收入累计－4栏－6栏－12栏8栏支出数合计本年年末基本建设支出累计×本年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重－上年年末基本建设支出累计×上年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重4.年末偿还性资金收入累计：基建投资借款、企业债券资金、上级拨入投资借款、其他借款。9栏财政拨款8栏×本年年末财政拨款收入累计/本年年末非偿还性资金收入累计5.年末基本建设支出累计:建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、交付使用资产、待核销基建支出、转出投资。10栏预算外资金8栏×本年年末预算外资金收入累计/本年年末非偿还性资金收入累计11栏其他资金8栏－9栏－10栏6.年末交回结余资金累计:基建拨款（本年交回结余（财政）资金）。12栏用事业基金弥补收支差额13栏结余分配本年年末交回结余资金累计－上年年末交回结余资金累计＋本年年末留成收入累计－上年年末留成收入累计7.年末留成收入累计:留成收入。14栏年末结余合计本年年末非偿还性资金收入累计－本年年末基本建设支出累计×本年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重－13栏8.年末非偿还性资金占基本建设收入的比重：年末非偿还性资金收入/(年末非偿还性资金收入＋年末偿还性资金收入)。15栏其中：财政拨款结余小计3栏＋4栏－9栏－（本年年末交回结余（财政）资金累计－上年年末交回结余（财政）资金累计）注：1.本套决算报表中涉及基建资金的填列方法参照此表。2.基本建设项目财政拨款实行国库集中支付的单位，可按国库支付情况（剔除未列基建项目支出部分，如项目预付款）填列财政拨款的收支。3.年初基建账如以“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”冲销了“基建拨款－以前年度拨款”，计算时应将“本年年末非偿还性资金（财政拨款）收入累计”和“本年年末基建支出累计”加上冲销的金额。表2：会计科目与部门决算报表对应关系表（行政单位）会计科目2021年度部门决算报表备注报表编号行次对应关系资产类现金财决08表2行现金银行存款3行银行存款外币账户余额折合为人民币同时填入财决08表4行“其中：外币存款”。有价证券5行有价证券国债余额同时填入财决08表6行“其中：国债”。暂付款7行暂付款库存材料8行库存材料固定资产9行固定资产财政应返还额度10行财政应返还额度负债类应缴预算款财决08表25行应缴预算款应缴财政专户款26行应缴财政专