一、分岗实训目标1、掌握不同会计工作岗位的职责、工作内容与基本技能。2、掌握不同岗位之间的分工协作、业务流转、单据流转、审核监督及相关内部控制制度。3、体会实践会计工作的职业环境，培养独立思考与团队协作等职业素养。4、检阅同学们会计实务操作的基本技能与技巧以及胜任会计工作的总体能力二、分岗实操的要求1、保证出勤和各小组实训业务的顺利开展2、小组内各会计岗位分工明确又相互协作，注重会计工作的质量和会计数据的准确、规范，避免机械、被动和简单完成操作3、组长（财务主管）负责指导、控制本小组各项业务的顺利开展和对本小组成员的考核，及时上报考核结果4、小组内各成员在组长的统一安排下自行完成会计岗位轮换，并注意工作衔接。5、小组内各成员认真工作，规定时间未完成任务，集体加班分岗实训实施第三期全真实训分组情况第三期全真实训分组情况第三期全真实训分组情况第三期全真实训分组情况第三期全真实训分组情况第三期全真实训分组情况二、财务主管组织财务部各岗位会计人员熟悉公司财务制度，明确各岗位工作职责附：公司财务制度汇编（说明）注：原则上指导教师不直接指导日常业务处理，遇到问题自己查阅期初资料和财务制度汇编，独立完成操作三、建账（使用本人原有账簿）1、财务主管负责建立总账2、出纳建立日记账（现金日记账、银行存款日记账；登记好现金流水、票据登记簿）3、材料和往来会计建立原材料、库存商品明细账，固定资产、累计折旧明细账；应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款明细账5、销售税务会计建立应交税费、主营业务收入、主营业务成本明细账（其他业务收入、成本暂不建账）6、成本会计建立生产成本和期间费用明细账和应付职工薪酬明细账建账完毕，各岗位工作人员与财务主管核对明细账与总账，保证期初余额试算平衡，并经财务经理审批。四、日常业务处理按实际会计工作的发生引入业务流转，分三类：1、由业务部门推动业务的发生和流转，需要财务部门参与的经济业务（如采购业务、销售）2、由业务部门推动，不需要财务部门参与的经济业务（材料、产成品收发）3、由财务部门自主推动并完成经济业务（期末转账业务）业务流转说明(不同规模和类型企业业务流转不同)（一）采购业务1、物资部根据原材料采购计划提出采购申请，并填制付款申请单（付款通知单），分别经物资部经理和财务部经理审核签字，（超过限额有分管经理或总经理签字）交出纳开具转账支票或到银行办理转账手续，出纳登记完流水帐后将支票存根联传交材料会计往来会计。2、采购员持转账支票（或其他付款证明）办理采购业务，从供应商处取得原材料增值税专用发票，采购员持发票、供应商发货清单到库管处办理入库手续，库管开具一式三联的入库单，一联留存备查，一联交采购部，一联交采购员连同专用发票交财务部材料会计审核、制单，经财务主管稽核编号后分别由材料会计、销售税务会计、出纳登记相关明细帐和日记账。物资部提出付款要求采购员持付款证明办理采购业务（二）销售业务（现销）1、销售部按客户要求开具销售单，分别经销售经理和财务经理审核后交出纳（收款员）办理收款手续，出纳开具收据加盖现金收讫章，将收据交客户，并登记流水账，由销售税务会计开具普通或专用发票交客户2、客户持销售单、收据、发票到库管办理出库手续，库管开具一式三联的出库单，一联留存备查，一联交客户提货，一联交财务部销售税务会计审核、制单并交财务主管稽核编号，交销售税务会计、材料会计和出纳分别登记相关明细帐和日记账。销售部按客户定单开出“销售单”（三）费用报销1、经办人员持填制好的费用报销单分别到部门经理、财务主管、财务经理（超过限额由分管经理或总经理）审核签字，然后交费用报销会计审核制单（核销往来或交出纳处办理报销手续（出纳现金付讫）2、出纳登记流水账和日记账，成本会计登记相关成本费用明细帐报销人填制“费用报销单”（四）购买支票1、出纳去模拟银行购买现金支票一本、转账支票一本，模拟银行工作人员正常办理并交出纳支票和出售凭证发票2、出纳归来，在支票管理登记簿上记录所购支票号码3、出纳依据银行“出售凭证发票”登记完现金流水账后，将发票交给成本会计审核、制单并交财务主管稽核并编号，稽核后交出纳和成本会计登记费用明细帐（五）应收款项收回1、模拟银行工作人员通知各组到银行取单，银行将收账通知单交出纳2、出纳根据收账通知单登记完流水账后，交往来会计审核、制单并交财务主管稽核编号，往来会计与出纳分别登记往来明细帐（六）纳税申报1、财务经理通知财务主管安排税务会计填写纳税申报表，税务会计持纳税申报表去税局进行纳税申报并以现金缴纳税款，办税人员正常办理后打印出税收交款书给税务会计2、税务会计持缴款书交出纳持往银行办理转账，出纳登记完流水账后交税务会计制单并交财务主管稽核编