财务报销及审批手续的规定第一条为加强财务收支管理，规范财务报销审批手续，严肃财会纪律，制止虚假报销行为，制定本规定。第二条各部门的各种开支和采购应事先编制预算，经主管经费部门审核后，按现行规定审批程序报批。使用资金需填制付款审批单，经单位领导批准后财务方可按资金使用审批单所填写内容进行款项的支付。（付款审批单格式附后）报销支出应附通知文件、预算审批单表、发票，凡超出审批标准的费用，不得报销。第三条各部门应明确一位领导为公务接待审批人。公务接待经办人员应事先按照《公务接待审批单》(付款审批单代)的内容和要求，一次一单认真填写，并报单位领导审批。经办人员报销接待费支出时应附正式发票和《公务接待审批单》，以及各项接待费用结算清单，凡超出审批标准的接待费，不得报销。公务接待费每半年予以复核、抽查。第四条购买各种办公用品，必须开具发票，附清单的需按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具清单。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，实物购入后，要按照规定办理验收手续，需要入库的实物必须填写入库验收单。第五条出差人员的差旅费报销，凡未经批准的，其费用自理。机关管理人员到生产厂办理业务，有招待所和职工食堂的，在招待所住宿和食堂就餐，不发放伙食补助和公杂费，未经批准不得在外就餐和住宿，否则，费用自理；出差住宿费要有正式发票，否则不得报销（包干住宿除外）。到其它地区出差，发放伙食补助费和交通费(当日来回往返除外)；外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批；方可报销。出差的住宿标准及补助按照标准（附后）执行。第六条机动车维修应事先编制审批单，经车辆管理部门审核后，报单位领导审批。报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。要建立车辆损耗油耗记录，实行车辆统一保险制度。第七条修缮项目的管理必须按有关规定执行。所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修上钅靠⒐ず螅Ρ啾⒐げ莆窬鏊悖垂芾砣ㄏ薇ㄓ泄夭棵派笈?第八条工作人员因业务需要借用公款时，应由借款人按规定填制借款单，由单位负责人(或指定审批人)审批后，单位财务部门方可办理借款手续。公务结束后应及时办理借款核销手续，公务结束后一个月内未办理借款核销手续的第二个月起从工资中扣除。第九条凡开具和取得的发票，必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改、挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章；自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字，禁止白条报支有关费用。第十条费用报销时，报销人提供的报销凭据要真实、合法、有效，财会人员要认真按财务规定审核票据，做到报销凭据真实、合法、有效，金额核对无误。并按规定附上有关审批单和费用结算清单。报销时应当尽可能索要增值税专用发票，费用报销时必须由经办人、证明人、审核人及领导签字。购买需要入库的实物发票，必须填写入库验收单，由仓库保管人员验收并签字后方可报销。第十一条报销单据必须首先由财务人员审核无误后方可粘贴。财务人员审核无误，粘贴妥当的报销单据由各部门主管人员审核签字，最后报总经理审批，手续完善后财务方可办理付款手续。第十二条付款审批单由经办人填写，部门主管签字，财务人员负责核实该笔款项是否有完善的财务手续，并签署意见，最后报总经理审批，出纳根据审批手续齐全的付款审批单支付资金。第十三条本办法由财务部负责解释。