编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES31页第PAGE\*MERGEFORMAT31页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT31页房地产企业会计科目使用说明房产企业会计科目一、房地产会计核算科目设计入门本文适用于房地产开发企业，不包括本人建造部分，纯包给施工单位承建。所涉业务流程为公司拿地，请设计公司设计，委托施工单位承建，本人或请代理销售房子，结算，确认收入成本，不涉及上市公司所提减值预备。1001现金，这个科目就不用多说了，注重他是现金流量表的科目，金蝶K3和用友U8都能够实现现金流量表的自动编制，设置好了可以省下好多时间和精力。1002银行存款，普通的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与普通结算户分开，设成三级明细1002.01结算户下设明细1002.02贷款专户普通项目公司只需一个，如有几个则下设明细1002.03按揭保证金户视情况可设明细，同时普通情况下，银行会要求对应在开一个普通结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入普通结算户这样区分的目的是由于按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证明，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。1009其他货币资金、1101短期投资、1102短期投资跌价预备、1111应收票据、1121应收股利、1122应收利息这几个科目基本上不会用，投资业务核算不是本文所要讨论的内容，不再详述。1131应收账款现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，普通不用应收账款，房地产开发商普通不会赊销房子，假如在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会构成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，这份工作不干也罢。1133其它应收款留意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。这个科目建议只设这样几个明细科目：内部个人借款、存出保证金、合作单位往来、其它；用个人、客户往来核算实现对每个人、单位的明细管理。这个功能前面所述的两个软件都可以实现，但要在开始进行设置时设好，特别是存出保证金账户，在实际工作中，报建部门拿回来的收据都是一样的，会计特别是刚入门的会计通常无法区分哪些是直接进成本的项目，哪些要最初退回来的项目，所以要找懂报建业务的同事把这些项目了解清晰。1141坏账预备，基本不用。1151预支账款基本不用，可能要用的时候是钢材和水泥紧俏的时候，也不会很复杂，最近一年，预支账款在税源比较紧张的地方，可能会引发税务局的关注，会提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管税务机关，你也不好反驳，最好还是收一单发票付一笔款。1161应收补贴款、1201物资采购、1211原材料、1221包装物、1231低值易耗品、1232材料成本差异、1241便宜半成品、1244商品进销差价、1251委托加工物资、1261委托代销商品、1271受托代销商品、1281存货跌价预备、1291分期收款发出商品、1301待摊费用、1401长时间股权投资、1402长时间债务投资、1421长时间投资减值预备、1431委托贷款等科目基本上不用。1243库存商品普通库存商品只需结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。1501固定资产、1502累计折旧、1701固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样，不再详述。1505固定资产减值预备、1601工程物资、1603在建工程、1605在建工程减值预备、1801无形资产、1805无形资产减值预备、1815未确认融资费用、1901长时间待摊费用、1911待处理财务损溢等科目基本上不用，如要用，与其它无异。1243库存商品普通库存商品只需结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。1501固定资产、1502累计折旧、1701固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样，不再详述。1505固定资产减值预备、1601工程物资、1603在建工程、1605在建工程减值预备、1801无形资产、1805无形资产减值预备、1815未确认融资费用、1901长时间待摊费用、1911待处理财务损溢等科目基本上不用，如要用，与其它无异。2101短期借款普通房地产开发项目的借款期是24个月，该当核算在长时间借款里面，房地产开发流动资金贷款取消以后，这