东方集团营销中心管理审计案例介绍东方集团公司营销中心管理审计项目，是东方集团公司审计监察法务部根据集团公司营销战略规划与目标，通过梳理营销中心存在的优势和薄弱环节，为加强营销中心与集团目标战略协同度和目标趋同性，提升集团整体效益而实施的内部审计项目。一、实施背景审计监察法务部紧紧围绕东方集团公司“经营管控”的总体营销战略规划及实现“集团集中销售”的目标，结合年初集团公司三委会关于营销中心“加快完善营销中心组织架构，发挥营销资源整合”的会议精神，在集团公司审计与风险管理委员会的指导下，及时组织开展立项选题工作，从“帮助排查风险，加快职能落地”的角度出发，确立了营销中心管理审计项目。二、准备阶段1、围绕集团战略谨慎立项审计监察部紧紧围绕集团公司战略规划及目标开展立项工作，为推进集团营销战略目标的快速安全有效落地，通过年初的审计计划安排，结合集团公司2012年工作重点计划，于2012年2月召开审计监察部内部会议，特别针对2012年审计计划作出调整，确立“营销中心管理审计”为当年第一个审计项目，该项目的立项得到集团公司审计与风险管理委员会的指导和支持。2、为求审计质量精心组织为确实保证本次管理审计“优化结构、强化管理，提升效益”目标的实现，审计监察部于2012年2月召开“营销中心管理审计”启动大会，另单独下发“关于开展管理审计协作人员的通知函”,从各系统、专业层面抽调部分骨干人员参加本次会议。会为提高本次管理审计质量和效果，审计组专门邀请有关财务、营销、审计等资深专家为本次审计组顾问，为本次审计项目的开展提供指导和鉴定参谋作用。3、为提效率做足审前工作本次审计项目实施前，召开专题审计组会议共计3次，落实本次审计的审计方案编制工作，在审计方案初稿形成前，要求审计组成员以自有专业知识为支撑，通过自己日常掌握的信息并结合自己多方面了解的情况，在审计方案初稿形成前，事先形成自己的审计计划分方案，在审计组各成员的分方案基础上，经讨论修改形成审计方案初稿，终于2012年2月日形成审计方案定稿（第三稿），并发审计组成员加强学习领会。在审计进现场前，通过审计监察部内部会议（共计3次）的形式落实审计前准备工作，于2012年3月前完成审计通知书、审计告示、审计承诺书及审计进点会材料准备工作，并安排确定审计进点会的会议筹备工作。三、实施过程1、从集团战略层面出发，注重审计目标起点和高度的提升在营销中心审计现场实施过程中，围绕集团营销战略目标开展审计工作，从集团的高度审视营销中心的组织架构设置情况，从全局角度审核区域资源配置情况，通过对比集团营销战略目标，并执行有效性测试，确保营销战略目标有效落地不偏航。在审计过程中，针对审计发现的问题，围绕集团营销战略目标，营销中心管理审计组会同专家组多次开会进行讨论，共计形成了10份会议资料底稿。2、从提高审计效率的角度出发，注重审计过程创新审计方法应用在营销中心审计现场实施过程中，注重传统审计方法与创新审计方法有机结合，在运用传统审计方法的同时，结合营销中心实际情况，创新性地运用了巨化内审首创“中医诊疗六步法”，把“看一看、听一听、问一问、查一查、断一断、治一治”贯穿于整个管理审计项目，通过现场观察、检查初步确定审计范围，通过访谈、深入营销中心以外的集团职能部门及二级生产企业进行沟通交流，明确审计重点，通过审查诊断，发现问题存在的具体原因。通过新方法的应用，在市场职能的履职、内部控制制度建设及执行、人力资源及内部考核、信息化跟进和运用、财务管理等具体模块的审核中，快速地找准问题，提出解决方法，获得了营销中心的高度认可。在审计过程中，一共形成11份审计业务底稿，1份谈话记录底稿，收集资料形成1份财务数据底稿，1份市场部收集资料底稿，1份部分制度底稿，1份其他资料底稿，审计结束时，形成一份审计小结汇总及各审计小组审计小结底稿。3、从有效解决问题的角度出发，注重审计成果的有效运用在营销中心现场审计实施过程中，召开审计小组内部及扩大会议3次，针对审计发现的问题，及时组织讨论，进行诊断定性，并调整下一步工作计划。待审计问题定性后，及时与营销中心沟通联系，确保小问题在审计现场结束前整改到位，不能及时解决的大问题或系统性问题，要求营销中心与审计监察部建立审计联动机制，及时制定整改方案，有系统，有步骤，分层次，分步实施整改，并对审计问题整改情况及时报告审计监察部。在审计结束后至2013年5月初的审计整改过程中，形成一份修改完善制度文件底稿，底稿主要内容为内部控制运行手册、巨化营销文件、会议纪要、党委文件、白头文件等为主要内控制度的目录。4、从促进审计自身提高角度出发，注重审计效果后评估工作的开展在营销中心管理审计结束一年之际，审计监察部于2013年4月启动营销中心管理审计回访工作，通过审计