全面预算管理与控制二十一世纪经济发展之六大关键课题资料来源：BertJ.Lim,DraftaScenariototheDevelopmentthe21stCentury.Victoria,CAN:RRU,20011、全球化globalization2、科技创新innovation3、知识进步[人力资本]knowledgeadvance4、基础建设?硬件基础建设?ICT基础建设infrastructure5、主权与法制架构constitutionalization6、财务资源financialsupport组织决策者们共性的难题——企业老总最愁什么？1.产品——市场2.资金——现金流3.高素质的人——引得来、留得住组织决策者们共性的难题?这一切都源于：?企业获利能力——生存的基础?企业预算管理能力——魔方?企业抗风险能力——外感、内伤?企业成长性——取决于行业?企业核心竞争力联想、海尔、中集、许继等等——他们为什么成功？有哪些经验？秦池、巨人、三九——他们为什么失败？有哪些教训？？——?国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一位财务总监的话）。?制度第一，经理人第二。（吴敬琏）?依法治国、依德治国。?企业依制度管理、依文化管理。——?预算管理与控制是企业管理的“龙骨”?现金流是企业的“血脉”?资金是企业的“血液”结论：?生产创造价值?销售实现价值?财务放大价值或风险个人期望什么样的企业企业规模和可持续性对风险的容忍度明确的业务定义竞争优势的来源可持续性增长率…竞争市场的动力公司特有资源和能力任务战略绩效评估行动SWOT从SWOT到现代战略分析第一讲一、衡量企业好坏的标准是什么？1任何组织都有自己的目标，组织的活动都是围绕这个目标展开的。2对企业的认识是从事企业管理活动最基础的出发点。没有对企业这种组织的准确认识，所有的管理活动都失去了根基。3预算管理最基础的出发点也是基于对企业的认识。4企业到底是干什么的？????二、预算概述?（一）预算概念全面预算是优化企业资源配置，提高企业经济效益的一种科学而先进的管理方法。它以货币为计量单位，将决策目标所涉及的经济资源的配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。全面预算管理体系的基本框架?多层次计划预算?对业务活动进行预算控制?全面计划预算体系?分析预算和执行（二）、预算的作用???????预算内容不同?预算的编制期间不同?集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同?如何实现预算对企业业务流程的控制?全面的预算分析（三）、预算的期间?通常为一年，年度预算应与企业会计年度保持一致，可进一步分为季度或月份预算。?????????????????（五）、预算委员会及其职责??1?2?3销售计划库存计划生产计划采购计划设备投资计划设备维修计划专项计划人力资源计划成本计划费用预算资金预算资产负债预算损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。收入费用与成本现金流量利润专项全面预算管理：管理控制的关键环节????1.233YESNO修订YESNO2?企业对资源的责任：?对资源的最佳配置·实现资源所有者利益最大化?-??预算以经营目标为起点，投入产出为目的?供应市场财务与成本控制（资金流/业务流）资金流入资金流出供应信息/物流/增值流/业务流原材料采购半成品产成品需求市场分销商商品加工装配销售产成品企业（资金）企业（物料）需求信息/业务流运输仓库运输仓库搬运存储搬运存储搬运存储运输仓库?货币计价的一切资源均为预算控制对象?只有纳入预算的资源才可进入运作?进入运作的资源应接受实际审核?跟踪重要投入资源的过程和产出,宝钢预算蓝皮书宝钢预算蓝皮书预算总说明预算总说明总预算总预算预算分册预算分册