12009-7-12Inspurgroup22009-7-12Inspurgroup32009-7-12Inspurgroup??42009-7-12Inspurgroup52009-7-12Inspurgroup全面预算的内容包括：1.销售预算；2.生产预算；3.直接材料预算；4.直接人工预算；5.制造费用预算；6.产品成本预算；7.销售及管理费用预算；8.现金预算；9.预计损益表及利润分配表；10.预计资产负债表。62009-7-12Inspurgroup??是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。?常用于政府预算，能够一切从理性出发，不受既定事实的影响。??是指考虑过去的预算项目和收支水平，以历史数据为基点编制的预算。定基预算的基本特征是充分考虑以往预算安排和预算执行情况的影响，根据对历史数据的分析和业务趋势的判断，做出一定幅度的调整。?是目前最常用的预算编制方式，编制起来相对比较简单。72009-7-12Inspurgroup??是固定预算的对称，又称变动预算，是指在成本按其性态分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。?例如，某公司每月的（预计业务招待费=当月回款*2%）??是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持12个月的一种方法。?例如：某公司每月的（预计管理费用=上月管理费用+100元）82009-7-12Inspurgroup确定预算体系确定预算表样式确定主体确定项目确定预算周期编制预算确定各种条件下的预算值预算执行领导审批超出预算的要进行实时控制预算分析分析实际值与执行值之间的差异超支要领导审批各种分析报表???92009-7-12Inspurgroup102009-7-12Inspurgroup112009-7-12Inspurgroup??预算主体的变化导致的?预算表的变化导致的?预算周期的变化导致的?预算值的变化导致的??在滚动预算、弹性预算的编制方法下，很难确定一些预算值??预算编制完成了，要经过层层审批，这个过程十分漫长122009-7-12Inspurgroup132009-7-12Inspurgroup??传统的控制是通过“台帐”实现的?无法实现事前的控制??预算超支了，如何处理超支费用？142009-7-12Inspurgroup152009-7-12Inspurgroup??传统的数据归集，是通过年末统计实现的?异地的数据归集比较困难，大集团往往要召开年终决算会议??一般形成执行报表，用实际（执行数-预算数）算出执行差异?单位之间的对比、期间对比、环比分析等都很难实现?没有图形化直观界面162009-7-12Inspurgroup172009-7-12Inspurgroup182009-7-12Inspurgroup20世纪初，杜邦是一家家族控制的、专门生产炸药的大公司，其采购、销售和遍布全国各地的40多家工厂却效率低下，一盘散沙，面临着解体、倒闭的威胁。1902年杜邦家族中三位年轻的表兄弟接掌“帅印”，在嗣后几年中建立起按职能划分的组织结构，创造投资报酬率（ROI）分析体系，利用经营预算（包括现金预算）和资本预算卓有成效地将财权和监督权集中起来，成为整合集团公司的典范。杜邦和福特的故事杜邦和福特的故事192009-7-12Inspurgroup通用，创立于1908年，其创始人杜兰特精于创业。1910年，公司刚成立两年，他以“股票换股票”的方式，控制了20多家汽车、汽车零部件及其附属用品的制造企业，但同时也因对所属企业缺乏统一协调，使公司陷入财务危机而被摩根银行接管，自己也不得不下野。1915年，杜兰特又奇迹般夺回“帅印”，继续“开拓”，但1920年又因同样地原因永远离开