预算基础知识培训用心精细广东移劢东莞分公司财务部什么是预算？预算管理的作用?预算是一定期间内公司生产经营活动和业务计划货币化的表现以及在财务结果上的体现，是对公司战略规划、经营计划的量化表述。?预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化。预算管理的作用：有助于管理者通过计划具体的行为来确定可行的目标，同时能使管理者考虑各种可能的情形。有助于业绩评价，通过预算管理各项目标的预测、组织实施，能促进企业各项目标的实现，保证企业各项目标的不断提高和优化，是体现企业业绩的一种较好的管理模式。预提的概念?成本与资金的区别1、成本指的是资源的耗费。2、资金：现金、银行存款和现金等价物成本的发生通常伴随资金的支出！！资金的支出不一定是成本！！?预提的概念：对未发生资金支出而进行财务帐面列支成本和负债的处理方法叫“预提”?例子：我公司不业主签订房屋租赁合同，租赁期2012年1月-12月，每月租金1000元，租金每季度末支付。如何处理？?差旅费、餐饮费？成本?员工借款、押金？资金?采购进库存的物资属于资金支出还是成本支出？预算日常管理预算中不日常工作关系最密切、接触最频繁的是成本预算，因此下面的介绍主要是围绕成本预算管理。在预算日常管理中，主要涉及以下事项：?年度预算分解?项目预算?月度预算?预算执行?预算系统使用年度预算分解年度预算分解思路：?规划部门项目：制定部门年度工作计划，并根据计划，对部门资源进行详细规划；?部门预算分解：在成本资源有限的情况，对项目进行评价，区分项目的轻重缓急，将有限的成本资源投入到重要、紧急的项目上。项目预算与月度预算月度预算项目总额1月a1c1d1f12月a2b13月a3b2c2……12月项目预算项目1项目2项目3项目4……未立项项目abcd……f项目预算与月度预算相互关联：?项目预算是从业务项目维度，根据项目的开展进度，对项目成本情况进行预测，包括项总成本和成本进度，其中成本进饶壳耙栽挛ノ唬聪钅吭?各月的成本；?月度预算是从时间维度，逐月对各项目成本进行预测。目前月度预算监控采取滚劢预算监控，例如，6月预算，需预测7-9月份的预算完成情况。月度预算监控部门项目编码项目名称项目内容项目负责人项目占用12年预算(万元)6月付款（万元）6月预提（万元）5月预提（万元）6月预算（万元）网络服务中PDG1205160网络服务中心-2012年爱国主义教育活劢李琴心13全员爱国主义教育活劢200.203.800.203.80计算公式：6月预算=6月付款+6月预提-5月预提6月付款：当月付款报账的数据6月预提：截至6月未能付款且耗费的成本5月预提：截至5月未能付款且耗费的成本例子：爱国主义教育活动，5月发生了0.2万，在6月付款，6月发生了3.8万，还未付款。引申例子：爱国主义教育活动，5月发生了0.2万，在6月付款0.1万，6月发生了3.8万，还未付款。预算执行数（成本最终确认）业务活动财务列帐直接付款服务、劳务合作项目金额较大，且无法及时付款付款时列入成本按业务开展情况，通过预提的方式，直接列入成本支付采购款时列入成本零星物料物料使用的项目大宗物料从仓库领出来时列入成本预算执行数（项目实例）例如：2010年3月A部门计划在5-6月开展一项促销活动，成本预算10万元。项目在3-4月完成了立项、请示及合同签订，5月项目如期开展。合同约定：合同签订后，先支付10%的款项，剩余款项在活动结束后一次性支付。4月底合同签订完毕，按计划5月将首付10%的款项，剩余90%的款项将在7月支付完毕。问题：1、该项目不做预提，成本执行值如何计算？解答：2、该项目要做预提，成本执行值如何计算？1、项目不做预提，付款时即直接入成本，因此：5月支付10%，付款总额为1万元，5月成本为1万；6月没有付款，6月成本为0；7月支付剩余90%，付款总额为9万元，7月成本为9万。2、项目做预提，需要从项目实际开展当月起，根据项目开展进度进行预提，直至项目完成所有付款，假设项目开展进度5月完成40%，6月完成60%。因此：5月完成进度40%，当月成本为4万，根据合同规定，付款1万，当月尚需预提3万；6月完成进度60%，当月成本为6万，当月没有付款，预提金额6万；7月付款9万，同时6月预提的9万在7月冲销，产生一笔-9万，冲销的-9与支付的9万相加，当月成本为0。预算执行数（部门成本）预算执行数（最终完成数）=？？=当月实际付款金额+当月实际预提金额-上月预提金