第一章税法总论如何学好税法卖一只白切鸡，一条腿都被税费“吃”了参考书籍考核方式教材结构框架、内容、章次第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法：（分为12章、三类、17个税）流转税法（3章：增、消、营）第2-4章其他税法（5章：12个税）第5-9章所得税法（2章：企业、个人）第10、11章第三部分税收征管法和行政法制（分为2章）税收征管法、税务行政法制第12、13章第四部分税务服务业务（1章）税务代理和税务筹划第14章课程主要内容《税法》课程的学习目标大家学习辛苦了，还是要坚持第一章税法总论第一章税法总论重点第一节税法的目标国家的财政收入有哪些？税收的产生：两个条件税收的内涵1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。2、国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。3、国家课征税款的目的是满足社会公共需要。第一节税法的目标税收的职能与作用税收的职能与作用税收的职能与作用税收的职能与作用税收是维系一个民族命运的大血脉。——卡尔.马克思税收是我们为文明社会支付的代价。——贾斯汀斯.奥利维尔.温德尔.福尔摩斯世界上除了死亡和纳税，其他都不是必然的。——本杰明.富兰克林纳税和死亡一样毋庸置疑。——丹尼尔.迪福我国现行税种（18个，截止2014.8）第一节税法的目标三、税法与税收的联系与区别税法——权利与义务关系（侧重于法律）税收——经济利益分配关系（侧重于经济）税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。税收与税法密不可分，有税必有法，无法不成税。四、税法的目标第一节税法的目标例3、以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）。A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规D.税法属于综合性法规答案：C税收的无偿性和强制性的特点决定税法属义务性法规。第二节税法在我国法律体系中的地位二、税法与其他法律的关系第三节税收法定原则第二节税法基本理论【举例】：新企业所得税法对于公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，没有全额扣除的标准。但在新法实施后，向北京奥运会、上海世博会、汶川地震、玉树地震等四件特定事项的公益性捐赠突破了新法的规定，可以在税前据实全额扣除。【实体法从旧举例】：2012年5月税务机关对A企业进行税务检查发现，A企业在2011年4月至2012年4月没有代扣职工工资薪金的个人所得税。依据税法规定，2011年4月至2011年8月工资、薪金税前扣除额是每人每月2000元．2011年9月1日后工资、薪金扣除额调整为每人每月3500元。按照实体法从旧原则，在追缴税款时，对2011年4月至2011年8月的工资薪金按照每人每月2000元扣除生计费，对2011年9月1日以后的工资薪金按照每人每月3500元扣除生计费。因此，实体法从旧实际体现的是：新法只从新规定开始的时段实施，不溯及以往，以往还按照旧的规定执行【程序法从新举例】2001年5月起实施的税收征管法规定，企业在银行开设的全部账户都要向税务机关报告。按照程序法从新原则，不论是2001年5月以后设立的新企业还是以前设立的老企业继续经营的，不论是企业2001年5月以后开设的银行账号还是以前开设沿用下来的，现存的经营用的银行账号都要向税务机关报告。这体现了税法适用原则中的实体从旧、程序从新原则【考题·多选题】（2010年）下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力『正确答案』ABCD二、税收法律关系的构成例、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。（2010年）A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B：在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等；选项D：税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的。例、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以