万方数据以实施《新巴塞尔资本协议》为契机加强银行业的全面风险管理李洪芳一138—2009年第3期(总第57期)理论观察●●金融视界(本栏目由齐齐哈尔市金融学会协办)(中国人民银行齐齐哈尔市中心支行，黑龙江齐齐哈尔[摘要]2004年6月，巴塞尔银行监管委员会正式出台了《新巴塞尔资本协议》，规定了协议的主要内容：最低资本规定、监管部门的监督检查、市场纪律。新、旧巴塞尔资本协议的主要区剔在于建立了完整的资本监管框架、改进了资本充足率的计算方法、扩大了风险覆盖种类。协议对我国银行业全面风险管理具有启示，采取相应措施推动全面风险管理。[关键词]《新巴塞尔资本协议》；银行监管；银行风险管理[中围分类号IF8[文献标识码]A[文章编号]l009—2234(2009)03--0138--031987年12月10日，国际清算银行在瑞士巴塞尔召开的经合组织{‘二国(OECD)会议通过了《巴塞尔提议》。在此基础上，巴塞尔委员会于1988年7月正式通过了《关于统一国际银行的资本计算标准协议》，即《巴塞尔资本协议》。20世纪90年代以来，随着金融全球化趋势的H益显现、金融风险管理技术的迅速发展以及计算机技术在银行业中的广泛运用，《巴塞尔资本协议》的有效性面临严峻的挑战。为此，巴塞尔委员会于1999年开始对《巴塞尔资本协议》进行修改，最终于2004年6月由巴塞尔银行监管委员会正式出台r《新巴塞尔资本协议》。新协议出台以后，世界各国都在积极准备实施，10围集团在2006年底开始执行新协议，郎分欧盟成员国、澳大利哑、新加坡和中国香港等发达国家和地区也表示将利用新协议对商业银行进行监管；部分发展t{·国家，如南非、印度、俄罗斯等也将采取积极措施克服困难实施新协议。2006年9月，中国银监会主席刘明康表示，中国大型商业银行将在2010年左右实施《新巴塞尔资本协议》。一、《新巴塞尔资本协议》的主要内容《新巴塞尔资本协议》共有9个附录、775条，由三大支柱构成：一是最低资本要求，即最低资本充足率达到8％，目的足使银行对风险更敏感，使其运作更有效；二是加大对银行监管的力度，监管者通过监测，决定相关制度在银行内部能否合理运行，并对其提出改进的方案；三是对银行实行更严格的市场约束，要求银行提高信息的透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的了解。1．第一支柱——最低资本规定新协议在第一支柱中考虑了信用风险、市场风险和操作风险，并为计最风险提供了几种备选方案。关于信用风险的计量。新协议提出r两种基本方法：第一种是标准法；第二种是内部评级法。内部评级法义分为初级法和高级法。对于风险管理水平较低的银行，新协议建}义其采用标准法来计量风险，计算银行资本充足率。根据标准法的要求，银行将采用外部信用评级机构的评级结果来确定各项资产的信用风险现状。当银行的内部风险管理系统和信息披露达到一系列严格的标准后，银行可采用内部评级法。内部评级法允许银行使用自己测算的风险要素计算法定资本要求。其中，初级法仅允许银行测算与每个借款人相关的违约概率，其他数值由监管部门提供；高级法则允许银行测算其他必须的数值。类似地，在计量市场风险和操作风险方面，委员会也提供了不同层次的方案以备选择。2．第二支柱——监管部fJ的监督检查巴摩尔委员会认为，监管当局的监督检查是最低资本规定和市场纪律的重要补充。(1)监管当局监督检查的四大原则。原则一：银行应具备与其风险状况相适应的评估总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的战略。原则二：监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力。若对最终结果不满意，监管[收稿日期]2009--05—26[作者简介]李洪芳(1978一)，女，黑龙江齐齐哈尔人。助理会计师，研究方向：城市金融。Theoretic0bservationNo．3，2009SerialNo．57161006)万方数据一139—当局应采取适当的监管措施。原则三：监管当局应希望银行的资本高于最低监管资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本。原则四：监管当局应争取及早干预从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平，如果资本得不到保护或恢复。则需迅速采取补救措施。(2)监管当局检查各项最低标准的遵守情况。银行要披露计算信用及操作风险最低资本的内部方法的特点。委员会认为，对最低标准和资格条件的检查是第二支柱下监督检查的有机组成部分。(3)监管当局监督检查的其他内容包括；监督检查的透明度以及对银行账簿利率风险的处理。3．第三支柱——市场纪律巴塞尔委员会强调，『f：『场纪律具有强化资本监管，帮助监管当局提高金融体系安全性的潜在作用。新协议在适用范围、资本构成、风险暴露的评估和管理程序以及资本充足率四个领域制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容。监管