一.美国的社会保障体系二.美国养老保险的三个支柱(一)国家强制性保险1.养老保险基金的筹集2.退休养老金的计发3.社会养老保险的管理机构(二)企业养老金计划1.简易式2.雇员储蓄激励计划3.401k计划(三)个人退休金计划三.美国养老保险覆盖范围四.对美国养老保险制度的评价与分析一.美国的社会保障体系1935年美国国会通过了《社会保障法》这个法案被称为美国历史上最大和最重要的法案之一。经过半个多世纪的发展完善，美国已建立起一套较为完备的社会保障体系，目前美国的额社会保障有社会保险，社会福利，社会救济3部分组成，其中《老年退休，遗嘱，残疾和老年健康保险》则是美国社会保障体系中开支最大的一个项目。其五个基本项目：老年社会保险，失业社会保险，盲人补助，老年补助，未成年人补助。二.美国的养老保险始建于本世纪三十年代美国的养老金制度有200多年的历史，经过长期发展，逐步形成了包括国家强制性保险，私营企业养老金计划，个人储蓄性保险在内的多元化的、多支柱的养老保险体系。截至2010年，美国有13万亿美元的养老基金，是世界上最大的养老金市场。现行的养老保障体系有三大支柱组成，被形象地比喻为“三条腿的板凳”。第一条腿是政府责任下的社会保险与社会救助，它是美国人养老保障的“精神支柱”；第二条腿是雇主责任下的雇主年金及雇员团体保险，这是美国人养老保险的“载重主体”；第三条腿则是家庭责任下的个人退休储蓄与个人人寿保险，它是美国人养老的自我保障部分。一)联邦退休金制度(国家强制性保险)联邦退休金制度建于1935年,目前已覆盖了大约95%的职工，它是目前覆盖范围最广也是最基础性的养老制度安排。筹资为专项税收方式，资金运行方式为现收先付。资金来源为参保人对这一专门体系缴纳的社会保障税，其为专项税收即只用于参加该体系的成员的养老金即遗嘱和残疾者的补贴，与政府其他方面的税收和预算是完全分离的，并形成了专门的社会保障预算。1.养老保险基金的筹集：采取保险费形式。从1937年起开始在全国同意办法征收社会保障税，税率15.3%，由雇主和雇员各负担7.65%。其中6.2%用于养老、遗属和伤残保险，1.45%用于65岁以上老人的医疗保险。保险费有企业在每月发放工资师代扣代缴，具有强制性，财政部国内工资局集中收缴后，将收缴的款项转入社会保障信托基金，并逐月向养老保险的管理机构社会保障署报告。养老保险税的基数规定上限，相当于当年最低工资的6倍、平均工资的2倍左右。工资收入超过上限的部分不缴纳保险费，也不作为养老金的计发基数，这个上限也是不断调整的。2.退休养老金的计发退休年龄不分男、女均为65岁，纳税40个季度，退休后可按月领取养老金。基数指数化。以退休者退休前一年的社会平均工资也过去四十年的社会平均工资的比值作为指数，再分别乘以退休者各年的年工资收入，得出一个经过调整的各年，然后剔除最低的五年，再算出整个一生的平均工资值，以此计算退休金的基数。工龄长，工资高的基数较大，反之较小。养老金水平分段计算。低段工资基数的养老金支付比为90%，中段为32%，高段15&。强调了养老金的互济性。养老金水平随物价逐年调，以保证养老金水平不因物价的提高而下降过大。对提前或推迟退休的规定。允许提前或推迟退休。提前最多为62岁,每提前一个月退休,养老金减发0.56%。62岁退休只能拿到65岁正常退休金的80%；63岁退休能拿到86%；64岁退休能拿到93%：66岁退休,可拿到65岁正常退休金的103%；67岁退休可享到106%……70岁退休可拿到130%，年满70岁以后退休者,养老金不再增加。企业让雇员55岁提前退休,退休金由企业自行支付,社会保障机构不予负责。3.社会养老保险的管理机构有美国卫生与人类服务部的社会保障署实行高度集中统一管理。美国社会保障署是美国政府机构中最大和最起作用的部门，直接管理到每个养老投保人和退休者。社保署有工作人员7.5万人，在全国各地设置1400个分支机构，包括10个地区局，1300多个地方办事出，3个数据处理中心，下设10个有社保署垂直领导的局及6个服务中心和一个鉴定中心。总部设在马里兰州的巴乐的摩。社保署还负责管理和运营养老基金，包括选择投资方式和投资方向，进行社会投资。(二)美国企业养老金计划各企业自愿建立，美国政府向雇主提供税收优惠措施以鼓励雇主建立该计划。如企业从年营业额100万美元中提取10万元作为雇员的私人年金计划，这10万元可以免税。其类型很多，较有名的有以下两种。1.简易式雇员养老金计划（Simplifiedemployeepension，简称SEP）。简单的小企业(一般在25人以下)退休金计划，雇主为自己（自雇者）或所有合格的雇员退休进行缴费。雇主缴费选择范围是