人力资源管理预算制度第一章总则第1条目的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循公司战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，综合部除应编制年度人力资源管理预算外，还应逐月编制费用预计表，以便充分发挥资金的运用效果。第2条范围人力资源管理预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员。第二章职责综合部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门具体负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责审查、核准等。第3条综合部职责（1）根据公司人力资源战略规划及公司年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，报预算委员会审批。（2）负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认。（3）按时进行各项费用的月度预算，编制费用预算表。（4）及时预测变化的情况，对预算提出修改意见。第4条各职能部门职责需向综合部提供真实详细的历史和预测数据，配合综合部完成本部门需求的申报工作。第5条预算委员会的职责（1）负责审核人力资源管理年度预算、决算报告及中长期预算、规划（2）审定下达正式预算（3）根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整第三章预算编制依据与原则第6条预算编制的依据（1）董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划（2）上一年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第7条预算编制的原则预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。第四章预算编制第8条人力资源管理费用构成要素人力资源管理费用工资成本福利和保险其他基础成本计时成本计件工资职务工资奖金津贴加班工资补贴补充养老保险基本养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险员工福利费员工教育经费员工住房基金其他费用第9条人力资源管理费用预算编制（见下表）活动项目费用项目招聘广告费、招聘会务费、高校奖学金人才测评预测非培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费公务出国护照费、签证费调研专题研究会议费、协会会员费、劳动合同认证费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品煜设备费残疾人安排残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第五章人力资源管理费用预算编制流程第10条编制人力资源管理费用预算流程①上一年度费用预算上一年度费用结算⑥当年费用预算当年已发生费用结算②比较预算结算分析费用使用趋势③生产经营状况分析④最低工资标准工资指导线物价标准⑤预测下一年度生产经营状况⑦下一年度预算力资源预算编制说明任务概要人力资源预算编制说明节点控制相关说明①综合部考察上一年度费用的预算决算情况②对历年预算决算进行对比研究，分析费用的分布状况及使用趋势③综合部同时对公司的生产经营状况进行分析④综合部调查了解影响人力成本的因素及费用支出项目⑤综合部根据公司发展目标及上一年度经营状况，预测下一年度生产经营状况⑥综合部根据本部规划，预测当年可能发生的费用，并对当年发生费用结算⑦人力资源部根据少年控诉各项数据编制下一辆人力资源管理预算第11条人力资源管理成本核算工作内容（1）人力资源原始成本核算内容，见下图。人力资源原始成本人力资源获得成本人力资源开发成本直接成本间接成本间接成本直接成本1．人员招聘2．人员选拔3．录用安置1．上岗引导培训2．职业生涯管理3．教育培训1．培训期间生产损失2．职业发展辅导人员的时间投入3．组织内部讲师的时间投入（2）人力资源重置成本核算内容，见下图人力资源原始成本人力资源获得成本人力资源开发成本间接成本直接成本1．离职补偿费2．离职管理费1．空职损失2．新聘人员不如离职员工带来的损失3．离职前离职者工作绩效损失人力资源离职成本人力资源原始成本人力资源获得成本人力资源开发成本间接成本直接成本1．离职补偿费2．离职管理费1．空职损失2．新聘人员不如离职员工带来的损失3．离职前离职者工作绩效损失人力资源离职成本（3）综合部在进行实际预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，已备发生预算外支出。第五章预算执行与控制第12条人力资源管理预算的执行（1）综合部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施。（2）综合部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额（见附1）第13条人力资源管理预算的控制（1）预算控制的方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理和数量管理的方法。＊金额管理从预算的金额方面进行管理。＊项目管理以预算的项目进行管理。＊数量管理对一些预