第一节账务处理子系统的工作原理及功能结构一、账务系统的手工处理方式手工会计核算方法：包括设置会计科目及账户、复式记账、填制与审核凭、设置与登记账簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。使用下面几种会计核算组织程序：记账核算组织程序、科目汇总核算组织程序和汇总记账凭证核算组织程序等。手工核算方法的弊病：数据处理大量重复、信息提供不及时、容易出现错误、会计人员工作强度大等。二、账务系统的计算机处理方式j基本的账务处理程序并没有发生变化：根据原始凭证编制记账凭证、根据记账凭证按科目分类生成有关的日记账和明细账、根据账簿记录编制会计报表等。计算机账务系统业务处理流程：如图3--1编制三、计算机账务系统的数据流程(与业务流程差不多,主要体现数据流程)账务处理子系统第二节账务处理系统的初始化一、账务处理系统的初始化设置概述系统初始化：根据本单位的具体情况，利用账务处理系统的初始化的功能进行设置，以满足本单位会计业务处理的需要。系统初始化的内容：类似手工方式下选定记账方式，确定会计科目和帐户，设计记账凭证，制定记账规则，结转期初余额等初始建账工作二、初始化设置前的准备工作(一)仔细阅读使用手册理解并掌握系统提供的功能及其使用方法。(二)会计科目、凭证类型等的确定根据《会计法》，《企业会计准则》及《企业会计制度》的要求，结合本企业会计核算和管理的需要及软件的特点，确定会计科目体系和凭证类型。1.会计科目的确定确定会计科目体系应考虑以下几方面的要求：必须满足会计核算的要求（所设的科目体系应反映全部经济业务）必须满足管理的要求（要为企业管理提供各种信息）必须满足报表的要求（表的各项数据能方便地从机内账中自动生成）必须保持相对稳定性（系统使用后，不能对科目进行修改和删除）必须满足会计制度的要求（会计制度规定的一级科目不能修改）2.记账凭证类型的确定记账凭证是账务系统最基本的数据来源。记账凭证一旦设置和使用，就不允许修改和删除。因此必须根据单位会计核算和管理的需要确定好记账凭证的类别。(三)会计数据资料的准备1.往来账户数据准备（整理往来账户的有关资料）2.银行账数据准备（整理调整前的余额及未达账项）3.科目余额的准备（列出期初余额或明细科目的发生额、余额清单）4.凭证摘要的规范化（对摘要表述和长度进行规范）(四)会计组织和人员分工的确定会计组织：根据会计信息系统的工作特点进行工作岗位的重新划分并确定每一岗位的工作权限，以便在系统初始设置时进行操作权限设置。人员分工：避免与业务无关的人员或无权限的人员对系统进行非法操作。三、系统控制参数设置(菜单总帐-设置-选项)1.凭证控制设置（制单、外币、凭证、编号方式、往来方式）制单控制：制单序时控制、资金及赤字往来控制、可使用其他系统受控科目、支票控制、制单权限控制到科目外币核算控制凭证控制：打印凭证页脚姓名、凭证审核控制到操作员、出纳凭证须由出纳签字账簿设置（位数宽度、输出方式、账页行数、查询权限控制到科目）明细权限设置（制单、审核、查询权限控制到科目）四、会计科目设置1.会计科目设置的内容科目编码：全编码（按其级次的先后次序建立）且必须唯一。科目名称：分为科目中文名称和科目英文名称。科目类型：分资产、负债、所有者权益、成本和损益五类。账页格式：定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。系统提供了金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。助记码：便于用户记忆而对科目另外编制的代码，很少用。科目性质(余额方向)：增加登记在借方的科目，科目性质为借方；增加登记在贷方的科目，科目性质为贷方。只能在一级科目设置科目性质。辅助核算：说明本科目是否有其它核算要求，系统提供部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算供用户选用。其他核算：现金科目要设为日记账，银行科目要设为银行账和日记账。外币核算：设定该科目核算的是否有外币核算，以及核算的外币名称。数量核算：设定该科目是否有数量核算，以及数量计量单位。2.会计科目设置功能科目增加：增加一个新的会计科目。会进行科目合法性和正确性检查，保持科目代码唯一性。一个科目可同时设置两种专项辅助核算。但个人往来核算不能与其他专项一同设置，客户与供应商核算不能一同设置。科目修改：对错误的属性进行修改。科目查询：科目查找定位，方便查询或修改科目。科目删除：删除不再使用的科目。已使用的科目不能删除，非末级科目不能删除，有余额的科目不能删除。科目打印：科目的简单和明细打印。科目保存：保存科目设置的内容。3.会计科目编码方案科目级次：以数字1、2、3、4、5、6表示，数字即代表科目级次，如“1”代表一级科目，“2”代表二级科目。一级科目代码：