《税务会计与纳税筹划》1-10章客观题参考答案第一章单选：B、C、D多选：BCD、ACD、ABC、ABCD判断：×、×、×、×第二章单选：A、C、A多选：ABC、BD、AD、CD、ABC、ABC判断：×、×、√、×、×、√、√第三章单选：D、B、B、B、A多选：ABC、ABCD、AB、ABC判断：×、×、√、×第四章单选：A、B、C、D多选：AB、ABC、ABC、ABCD判断：√、×第五章单选：C、C、A、D多选：ACD、ABD、ABC、CD第六章单选：D、B、C、B、C多选：ABD、AD、CD、ABD、CD判断：√、×、×、√、×、×、×第七章单选：A、C、C、A、B、D、C、C、C第八章单选：B、D、D、C多选：ABC、C、ABD、ABCD、ABCD判断：√、×、×、√、√、√、×、×、×、√第九章单选：B、D、C、C、B多选：CD、AD、ABCD、ABD判断：√、√、√、×第十章单选：A、C、D、B、B、D、C、A多选：ABC、ABD、ABCD、ABCD、ABCD、BC、CD、ABC、ABCD、ABC判断：×、×、×、×、√、×、√、×例2—61某企业出手一台已经使用过的生产设备，含税价为117万元，已提折旧10万元，但未计提资产减值准备。该固定资产取得时，其进项税额17万元已计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元，不考虑城建税及附加税费。做会计分录如下：转入清理时：借：固定资产清理900000累计折旧100000贷：固定资产1000000出售时：借：银行存款800000贷：固定资产清理（800000÷（1+17%））683761应交税费—应交增值税（销项税额）（683761×17%）116239转销固定资产清理损益时：借：营业外支出216239贷：固定资产清理216239如果该设备的购入时间是在增值税转型以前，其他条件不变，则做会计分录如下：转入清理时：借：固定资产清理1070000累计折旧100000贷：固定资产1170000取得处置收入时：借：银行存款800000贷：固定资产清理（800000÷（1+4%））769231应交税费—应交增值税（未交增值税）（769231×4%）30769缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税30769贷：营业外收入15384银行存款15385转销固定资产清理损益时：借：营业外支出—处理固定资产净损益300769贷：固定资产清理300769此外，还应进行如下税务处理：开具增值税普通发票上记载的货物金额为769231元，适用税率为4%，应纳税额为30769元。填写增值税纳税申报表时，应进行如下处理：将处置收入不含税金额填入第5栏，即“（二）按简易征收办法征税货物销售额”为769231元；将发票上注明的增值税金额填入第21栏，即“简易征收办法计算的应纳税额”为30769元；将减征金额填入第23栏，即“应纳税额减征额”为15384元。例3—18某白酒厂5月份用粮食白酒10吨抵偿胜利农场谷物款55000元。该粮食白酒本月售价在4800~5200元/吨之间浮动，平均销售价格为5000元/吨。10吨粮食白酒的市价为51000元。以物抵债属视同销售行为，应纳增值税的销项税额为：5000×10×17%=8500（元）该粮食白酒的最高销售价格为5200元/吨，应纳消费税税额为：5200×10×20%+10×2000×0.5=20400（元）做如下会计分录：借：应付账款—胜利农场55000营业外支出4500贷：主营业务收入51000应交税费—应交增值税（销项税额）8500借：营业税金及附加20400贷：应交税费—应交消费税204008.1（1）允许税前扣除的捐赠支出限额=3000×12%=360万元在80万元捐赠支出中有30万元未通过中国境内非营利的社会团体、国家机关而是直接向教育部门进行的捐赠，不能作为允许税前扣除的捐赠支出，其余50万元捐赠是通过我国境内非营利的社会团体、国家机关进行的捐赠，并且未超过扣除限额，所以该纳税人税前准予扣除的捐赠支出为50万元。应纳税所得额=3000-50=2950万元（2）去掉题目中“税务机关核定的计税工资为160万元”税前扣除的职工工会经费=200×2%=4职工福利费=200×14%=28职工教育经费=200×2.5%=5在计算应纳税所得额时，不需调整（3）业务招待费扣除限额=20000×5‰=100万元业务招待费的60%=105×60%=63万元业务招待费的扣除额为63万元（4）第1年亏损100万元，弥补期限至第5年，弥补额90万元，第3年亏损40万元，弥补期限至