会计学一、货币资金的概念(gàiniàn)与内容（三）特点(tèdiǎn)---流动性强（四）货币资金的管理和控制应当遵循的原则是：1、严格职责分工(fēngōng)2、实行交易分开3、实行内部稽核4、实行定期轮岗制度（一）、库存现金的管理(guǎnlǐ)2、企业收取现金的范围：（1）单位或职工交回的赔偿款；（2）备用金退回(tuìhuí)款、差旅费剩余款等；（3）收取不能转账的单位或个人的销售收入；（4）不足转账起点(1000元）的小额收入等。3、库存现金限额是指为保证企业日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金最高数额。这一限额由开户银行核定，银行一般按照单位(dānwèi)（3至5）天日常零星开支的需要确定5、其他规定：（1）不能编造和谎报(huǎnɡbào)用途套取现金；（2）不能利用支票等转账凭证套换现金；（3）不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金；（4）不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行等(三)现金管理的内部控制（内部会计监督）包括：出纳岗位责任制度(zhìdù)内部牵制制度(zhìdù)（即钱账分管制度(zhìdù)）现金收支制度(zhìdù)现金保管制度(zhìdù)现金盘点制度(zhìdù)二、银行存款的管理(guǎnlǐ)三、银行转账结算(jiésuàn)的基本方式与程序银行转账结算(jiésuàn)方式(一)支票1、支票的概念和分类支票是银行的存款人签发(qiānfā)给收款人办理结算或委托开户银行将款项无条件支付给收款人或者持票人的票据。支票一经签发(qiānfā)，应由出票人无条件付款。(二)银行(yínháng)本票1、银行(yínháng)本票的概念银行(yínháng)本票是申请人将款项交存银行(yínháng)，由银行(yínháng)签发的，给各申请人据以办理转账结算或支取现金的票据。(三)银行汇票1、银行汇票的概念银行汇票是汇款人将款项缴存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理(bànlǐ)转账结算或支取现金的票据。(四)商业汇票1、概念商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付(zhīfù)款项的一种结算方式。(五)汇兑1、概念(gàiniàn)汇兑是指汇款单位委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。(六)委托收款1、定义委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算(jiésuàn)方式。(七)托收承付1、定义托收承付是指根据经济合同，由收款单位发货后委托银行向异地付款(fùkuǎn)单位收取款项，付款(fùkuǎn)单位向银行承认付款(fùkuǎn)的结算方式。(八)信用卡1、概念信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特殊载体(zàitǐ)卡片。感谢您的观看(guānkàn)。