第二篇中央银行主要业务核算与管理学习要点与要求第一节货币发行业务概述发行库的主要职责：1.保管人民币发行基金、金银实物和总行指定的代保管品；2.办理人民币发行基金出入库；3.办理开户单位现金存取款业务；4.监督、管理有关开户单位交存现金的质量。二、货币发行业务的处理原则1.货币发行业务会计核算的任务2.自成系统，专设科目，独立核算，分级管理3.单式记账，增加记收入，减少记付出4.指定的计算机处理软件5.先入库后记账、先记账后入库；逐笔记账6.账实分管三、货币发行业务的会计科目及账簿设置（一）发行库专用科目1.分支库发行基金2.分支库发行基金在途3.总行重点库发行基金4.总行重点库发行基金在途5.印制及销毁票币（二）中国人民银行会计科目（与发行库相关）1.流通中货币2.发行基金往来3.发行基金(中国人民银行会计表外科目）（三）科目平衡关系分支库发行基金+分支库发行基金在途+总行重点发行基金+总行重点发行基金在途+流通中货币=印制及销毁票币（四）登记簿的设置1.“分支库发行基金”券别登记簿2.“分支库发行基金在途”券别登记簿3.“总行重点库发行基金”券别登记簿4.“总行重点库发行基金在途”券别登记簿5.“分支库残损人民币销毁在途”登记簿6.“发行基金库存”登记簿第二节发行基金的保管和调拨的核算与管理一、人民币产品印制入库的核算1.印制企业解缴人民币产品入库，填制“人民币产品入库单”2.总行重点库发行会计根据入库单打印“人民币产品入库凭证”一式两联a)第一联：发行会计凭证发行会计用于记账分录为：收入：总行重点库发行基金b)第二联：记入发行基金库存登记簿3.总库收到重点库数据无误的电报，打印基金收入传票一式两联：a)第一联：总行重点库发行基金传票b)第二联：印制及销毁票币科目传票分别计入相关科目，会计分录如下：收入：印制及销毁票币——xx券别户收入：总行重点库发行基金——xx分库户二、人民币发行基金调拨的核算发行基金调拨，包括上下级库之间、同级库之间的调拨。发行基金调拨命令的签发（P221）签发行的核算根据发行基金调拨命令，会计分录为：收入：分支库发行基金在途（或总行重点库发行基金在途）——调入库分户付出：分支库发行基金在途（或总行重点库发行基金在途）——调出库分户收到发行基金调拨执行项目电报后，会计分录为：收入：分支库发行基金在途（或总行重点库发行基金在途）——调出库分户或付出：分支库发行基金在途（或总行重点库发行基金在途）——调入库分户3.调出库与调入库的核算调出库向调入库运送发行基金调出方会计分录：付出：分支库发行基金或付出：总行重点库发行基金会计部门记“发行基金”科目：付出：发行基金调入方会计分录：收入：分支库发行基金或收入：总行重点库发行基金会计部门记“发行基金”科目：收入：发行基金b.调入库到调出库提取发行基金调出方会计分录：付出：分支库发行基金或付出：总行重点库发行基金会计部门记“发行基金”：付出：发行基金调入方会计分录：收入：分支库发行基金或收入：总行重点库发行基金会计部门记“发行基金”科目：收入：发行基金第三节货币发行与回笼的核算与管理一、发行库对商业银行存取现金的核算2、人民银行会计部门接到发行部门转来的商业银行现金交款单和发行基金入库凭证，会计分录为：借：发行基金往来贷：××银行准备金存款收入：发行基金3、商业银行根据退回的现金交款单进行账务处理，会计分录为：借：存放中央银行款项贷：库存现金（二）商业银行向中国人民银行支取现金的核算1、商业银行向人民银行支取现金应填写现金支票，经人民银行会计部门审核记账，并填制发行基金往来科目现金收入传票后，一并交发行会计。会计分录为：借：××银行准备金存款贷：发行基金往来2、发行会计收到现金支票和发行基金往来科目现金收入传票后，凭会计部门已审核记账和签章的现金支票，打印发行基金出库凭证，会计分录为：付出：分支库发行基金3、人民银行会计部门审核后，会计分录为：付出：发行基金4、商业银行对取回的现金进行账务处理，会计分录为：借：库存现金贷：存放中央银行款项二、中国人民银行业务库向发行库存取现金的核算3、人民银行发行部门收到款项和交存发行库现金凭单后，打印发行基金入库凭证一式三联，办理发行库入库。会计分录为：收入：分支库发行基金4、人民银行会计部门收到发行基金入库凭证，办理记账。会计分录为：收入：发行基金（二）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算1、人民银行出纳部门填制“支取发行库现金凭单”2、人民银行会计部门凭以填制发行基金往来科目现金收入传票。会