编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES324页第PAGE\*MERGEFORMAT324页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT324页《税法》课程复习方法简述《税法》科目在注册会计师考试中，通过率普通属于中等或中等偏上水平。但在2005、2006年是CPA考试中通过率最高的科目；而2007年则是CPA考试中通过率最低的科目。一、近五年税法通过率：年份2003年2004年2005年2006年2007年全国通过率12.01%11.66%18.19%17.34%11.08%二、近几年考试命题特点1.考题全面涉及，基本上章章有题。常规看，增值税、企业所得税这两个税种是考试的重点章节，分值都在10分以上。常规看，消费税、营业税、个人所得税、征管法这四个章节是比较重要的章节，分值都在5-10分之间。常规看，其他税种和章节分值在5分以下。2.主观题的分量加重，考核考生综合能力。一些需求分析、计算的主观题以选择或判断等客观题的方式出现。跨章节的计算和综合成为主观题命题的趋势。3.考点隐蔽。4.一些计算综合题预会计结合密切。三、学习和复习应留意问题：1．留意听课技巧：三个层次——了解、熟悉、掌握。2．全面复习，留意新增的知识点，不要忽视小税种。3．不钻牛角尖——税法和教材都难以尽善尽美。4．考试与现实存在必然程度的脱节。5．复习时留意观察之前年度考题，以适应考试出题方式和解题思路。6．考试前务必多做习题，通过练习发现复习死角，加深理解和掌握，摒弃死记硬背，学会举一反三。四、2008年命题趋势预测鉴于2007年税法通过率第一次居于各科目最低的位置，加之今年新的企业所得税法的实行还有许多有待明确的具体问题，预测今年税法考试的难度会略有下降，有可能流转税和个人所得税章节的分值更加集中。但试题综合性、运用性等全体难度该当与前两年情况相仿，不会有大起大落的变化。第一章税法概论平均分值为1分。第一节税法的概念一、税法的定义税收特征：强制性、无偿性、固定性二、税收法律关系要留意掌握下图的内容和对应关系。税收法律关系的构成权利主体一方是代表国家行使纳税职责的各级税务机关、海关和财政机关双方法律地位平等但权利义务不对等。另一方是履行纳税义务的单位和个人（按照属地兼属人的准绳确定）权利客体即纳税对象法律关系内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。税收法律关系的产生、变更或消灭由税收法律事实来决定税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约。【真题1】在税收法律关系中，征、纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）（2002年）【答案】×【解析】在税收法律关系中，征、纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。三、税法的构成要素11个要素1、总则。主要包括立法根据、立法目的、适用准绳等。各章开篇均有立法目的，可作普通了解。2、纳税义务人。又称“纳税主体”，指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。各税种都规定有具体的纳税人，应掌握不同税种纳税人应承担的纳税义务。3、纳税对象。又称“纳税客体”，指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，如企业所得税的纳税对象是应税所得。各税种都规定有纳税对象，这些规定可能出客观题。4、税目。指各个税种所规定的具体纳税项目。税目体现纳税的广度。不同税目往往对应着不同税率和不同的征免规定。5、税率。指对纳税对象的征收比例或征收额度。我国现行的税率主要有：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。税率体现纳税的深度。应掌握各税种的税率方式，和增值税、营业税、印花税、城建税、房产税、土地增值税和三个所得税的具体税率规定。【运用举例】李某2007年4月取得薪金3000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500不超过2000元的税率10%，速算扣除数25）【答案】首先计算李某的应纳税所得额：薪金3000元，应纳税所得额为3000-1600=1400元；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：500元×5%+（1400-500）元×10%=25+90=115元第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：1400元×10%-25（速算扣除数）=115元【真题1】下列各项中，表述正确的是（）。（2005年考题，分值1）A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的