第十二章流动负债《财务管理学》课程结构第十二章流动负债教学要点第十二章流动负债银行短期借款⑴在银行统一管理流动资金的情况下对短期借款的分类⑵《贷款通则》对短期借款的分类优点商业信用商业信用条件：现金折扣成本的计算：现金折扣成本决策举例参考答案2、某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：（1）立即付款，价格为9630元（2）30天内付款，价格为9750元（3）31天至60天内付款，价格9870元（4）61天至90天内付款，价格为10000元假设银行短期贷款利率为15%，每年按360天计算要求：计算放弃现金折扣的成本；该公司最有利的付款日期和价格。参考答案：（3）60天付款折扣率＝（10000－9870）/10000＝1.3%放弃折扣成本＝1.3%/（1－1.3%）×360/（90－60）＝15.81%（4）最有利的日期是第60天，付款额为9870元。优点短期融资券优点思考题案例分析案例分析