房地产项目全面预算管理第一讲综述:如何理解房地产项目全面预算管理第二讲如何构建房地产项目全面预算管理体系第三讲房地产开发企业与项目的计划管理第四讲房地产项目成本与费用控制第五讲如何提供房地产项目全面预算管理的支持平台第一讲如何理解房地产项目全面预算管理预算及预算管理全面预算管理房地产项目全面预算管理第一讲如何理解房地产项目全面预算管理预算及预算管理1.预算的概念2.预算管理的作用3.预算编制的六项原则4.预算编制的程序5.厘清概念:企业预算、项目预算、成本预算与工程预结算如何理解房地产项目全面预算管理1.预算的概念与意义预算的概念预算是企业未来一定时期经营计划的数量表现形式,是"经营管理计划正式的、量化的、货币化的表现"。预算的意义即是一种管理工具,也是一套系统的管理方法;即是计划工作的成果,又是控制生产经营活动的依据。2.预算管理的原理与作用预算管理的原理借助预算制度的推行,对企业经营管理活动进行事先规划、控制,还可以有效协调各部门,以达成既定的经营目标和战略目标。预算管理的作用:规划、控制、协调如何理解房地产项目全面预算管理原则一:目标一致性原则各中心的预算必须与公司的总目标相一致,必须服从于公司的战略目标和经营目标。3.预算编制的六项原则如何理解房地产项目全面预算管理原则二:全面性原则一切经营活动全部纳入预算管理,做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。3.预算编制的六项原则如何理解房地产项目全面预算管理原则三:适度性原则遵循实事求是的原则,防止低估或高估预算目标,保证预算在执行过程中切实可行。3.预算编制的六项原则如何理解房地产项目全面预算管理原则四:分级预算原则各管理中心对各自归口的业务做预算并对预算编制负责,公司对各管理中心予以监控审批。层层分解,分级控制。3.预算编制的六项原则如何理解房地产项目全面预算管理原则五:上下结合原则自上而下分解目标,自下而上编制预算,全员参与。3.预算编制的六项原则如何理解房地产项目全面预算管理原则六:不调整原则预算一旦确定,没有审批,不予调整,以保证预算的严肃性与合法性。3.预算编制的六项原则如何理解房地产项目全面预算管理4.预算的编制程序公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。如何理解房地产项目全面预算管理4.预算的编制程序程序一:下??目标公司高层办公会根据公司的发展战略和现行实际情况定出公司年度的预算目标,包括工程开发进度目标、营销策略目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定预算编制的政策,下达到各管理中心。如何理解房地产项目全面预算管理4.预算的编制程序程序二:编制上报各管理中心按照公司高层办公会下达的预算目标和政策,结合实际情况及预测的条件,提出详细的本中心的年度预算方案;并于每月上报财务支付中心资金预算表,上报企划管理中心工作进度计划表。如何理解房地产项目全面预算管理4.预算的编制程序程序三:审查平衡审议批准预算管理小组对各中心上报的财务预算方案及工作进度计划进行审查、汇总,提出综合平衡的建议,在讨论、调整的基础上,预算管理小组办公会审议批准。如何理解房地产项目全面预算管理4.预算的编制程序程序四:下达执行财务支付中心及企划管理中心对预算管理办公会审议批准的年度总预算及各月预算,分解成相应的指标体系,下达各部门按年、月分别执行。如何理解房地产项目全面预算管理针对某项目狭义:对项针对项目的针对企业一的工程造价目的开发成开发全过程定时期内生部分的计算本进行测算进行计划和产的经营活和测算广义:对公财务预算动做出计划司的生产经和财务预测营成本测算企业预算项目预算成本预算工程预算企业预算项目预算成本预算工程预结算如何理解房地产项目全面预算管理5、厘清几个概念全面预算管理1.全面预算管理基本概念2.企业全面预算的内容3.全面预算管理的特征4.全面预算的组成要素5.全面预算管理的核心功能6.企业不同阶段的全面预算管理侧???7.消除偏见:"预算管理纯粹是财务的事情第一讲如何理解房地产项目全面预算管理1.全面预算管理的基本概念全面预算管理是指以企业总利润目标为导向,将企业的所有经营活动都纳入预算管理,即对企业全体人员、全部业务、全部过程实施基于预算的控制和管理。企业全面预算课程效益性资本投资预算固定资产投资预算债卷投资预算业务预算资金预算财务预算销售预算生产预算营业费用管理费用和财务费用预算企业全面预算课程企业全面预算课程企业全面预算课程企业全面预算课程企业全面预算课程企业全面预算课程企业全面预算课程企业全面预算课程企业全面预算课程资本预算2、企业全面预算的内容资本预算资金预算业务预算财务预算3.全面预算管理的特征全员:所有人员全部参与,业务人员(部门)及非业务人员(部门)全过程:对各项经营活的的过程控制与结果控制均衡