投资基建业务核算黎向华华耀军目录1.对外投资的核算2.固定资产增加的核算3.固定资产运用的核算4.固定资产减少的核算5.无形资产的核算6.投资基建资产的清查7.投资基建业务综合操作1对外投资的核算1.1对外投资的核算·任务依据金辉公司发生的相关经济业务，填制记账凭证,登记“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”明细账。（每人发“三栏式”账页８张）1.2007年1月1日，从二级市场购入拓展公司发行的股票收到“股票成交过户交割单”1张，列明成交数量2万股，成交价格9.50元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.50元)，佣金1300元，附加费75元,共支付191375元。本公司将持有的拓展公司的股权划为交易性金融资产,且持有该股权后对拓展公司无重大影响。记账凭证年月日凭证编号：摘要科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目合计附单据张会计主管记账出纳复核制单1-1购股票借:交易性金融资产---股票(成本)180000应收股利——拓展公司10000投资收益1375贷:其他货币资金—存出投资款1913752．2007年1月1日，从活跃市场购入双赢公司发行5年期债券，收到“凭证式债券”1张，票面面值为200000元,。票面利率为10%,按年支付利息，本金最后一次支付。共支付185500元，其中：售价184300元,佣金1100元。本公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。本公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资,该债券实际利率为12%。记账凭证年月日凭证编号：摘要科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目合计附单据张会计主管记账出纳复核制单1-2购债券借:持有至到期投资—双赢公司债券（成本）200000贷：持有至到期投资—双赢公司债券（利息调整）14500其他货币资金—存出投资款1855003．2007年1月20日，收到拓展公司发放的现金股利10000元，填“进账单”送存银行。记账凭证年月日凭证编号：摘要科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目合计附单据张会计主管记账出纳复核制单1-3收现金股利借：银行存款10000贷：应收股利——拓展公司100004．2007年1月31日，据“华泰证券网上证券交易分析系统”获悉，拓展公司股票价格涨到每股10元。编制“公允价值变动计算表”。公允价值变动计算表年月日证券名称账面价值期末市价公允价值变动制表：记账凭证年月日凭证编号：摘要科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目合计附单据张会计主管记账出纳复核制单1-4期末公允价值变动借：交易性金融资产—公允价值变动20000贷：公允价值变动损益200005．2007年4月8日，据“华泰证券网上证券交易分析系统”获悉，拓展公司宣告发放的现金股利，每股0.40元。编制“投资收益计算表”。投资收益计算表证券名称持股数量每股发放股利投资收益年月日制表：记账凭证年月日凭证编号：摘要科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目合计附单据张会计主管记账出纳复核制单1-5宣告股利借：应收股利——拓展公司8000贷：投资收益80006．2007年4月9日，将持有的拓展公司的2万股票全部售出，每股售价10.30元。收到“股票成交过户交割单”1张，列明成交数量2万股，成交价格10.30元，佣金580元，印花税1030元，附加费90元，共收金额204300元（扣付税费）。记账凭证年月日凭证编号：摘要科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目合计附单据张会计主管记账出纳复核制单1-6出售股票借：其他货币资金——存出投资款204300公允价值变动损益20000投资收益3700贷：应收股利——拓展公司8000交易性交融资产——公允价值变动20000交易性金融资产——股票(成本)1800007．2007年6月1日，从中国银行购入长城基金，收到“基金成交单”：成交价30万元，佣金300元，附加费70元,共支付300370元。本公司不准备长期持有长城基金。记账凭证年月日凭证编号：摘要科目借方金额贷方金额√总账科目明细科目合计附单据张会计主管记账出纳复核制单1-7购债券借:交易性金融资产----债券(成本)300000投资收益370贷:其他货币资金——存出投资款3003708．2007年12月31日，确认本年度向双赢公司的债券投资所带来的投资收益和应收的票面利息，采用实际利率法调整利息。填制“内部转账单”。（在备查簿将“双赢公司债券投资利息计算表”各年利息计算出来。）双赢公司债