小型微利企业税收优惠审核项目及公式将《小型微利企业备案表》加入所得税电子申报系统企业端，加载审核公式，审核通过后，企业方可将所得税全部申报表存盘上报，审核不通过，系统需要向纳税人明确提示具体未通过审核的项目、内容、行次以便纳税人能够及时了解并修改上报报表，具体审核项目及公式如下：(一)前置条件1、检索《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五47行“所属行业”，选择“工业企业”审核公式为：（1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表25行“应纳税所得额”≦30万元（2）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五46行“资产总额”≦3000万元（3）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五45行“企业从业人数”≦100人同时满足以上三个条件，需填写《小型微利企业备案表》，填写完成审核通过后，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五34行“符合条件的小型微利企业”才能填写数据；不同时满足以上三个条件，不需填写《小型微利企业备案表》，同时《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五34行“符合条件的小型微利企业”不能填写数据。2、检索《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五47行“所属行业”，选择“其他企业”审核公式为：（1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表25行“应纳税所得额”≦30万元（2）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五46行“资产总额”≦1000万元（3）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五45行“企业从业人数”≦80人同时满足以上三个条件，需填写《小型微利企业备案表》，填写完成审核通过后，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五34行“符合条件的小型微利企业”才能填写数据；不同时满足以上三个条件，不需填写《小型微利企业备案表》，同时《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五34行“符合条件的小型微利企业”不能填写数据。（二）《小型微利企业备案表》表内审核1、检索《小型微利企业备案表》第四行第一列“从事国家非限制和禁止行业”，选择“是”进入下一审核环节，选择“否”审核不予通过；2、检索《小型微利企业备案表》第四行第二列“企业类别”，选择“工业企业”审核公式为（1）《小型微利企业备案表》“年度平均资产总额”≦3000万元（2）《小型微利企业备案表》“年度平均从业人数”≦100人（3）《小型微利企业备案表》“年度应纳税所得额”≦30万元同时满足以上三个条件，符合小微企业税收优惠条件，审核通过；不同时满足以上三个条件，审核不予通过。3、检索《小型微利企业备案表》第四行第二列“企业类别”，选择“其他企业”审核公式为（1）《小型微利企业备案表》“年度平均资产总额”≦1000万元（2）《小型微利企业备案表》“年度平均从业人数”≦80人（3）《小型微利企业备案表》“年度应纳税所得额”≦30万元同时满足以上三个条件，符合小微企业税收优惠条件，审核通过；不同时满足以上三个条件，审核不予通过。4、《小型微利企业备案表》“年度平均资产总额”=（1月+2月+3月+4月+5月+6月+7月+8月+9月+10月+11月+12月）÷12《小型微利企业备案表》“年度平均从业人数”==（1月+2月+3月+4月+5月+6月+7月+8月+9月+10月+11月+12月）÷12（三）表间审核1、《小型微利企业备案表》第四行第二列“企业类别”=《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五47行“所属行业”，二者相等，进入下一审核环节，二者不相等，审核不通过。2、《小型微利企业备案表》“年度平均资产总额”=《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五46行“资产总额”3、《小型微利企业备案表》“年度平均从业人数”=《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五45行“企业从业人数”4、《小型微利企业备案表》“年度应纳税所得额”=《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表25行“应纳税所得额”5、如果《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五34行“（一）符合条件的小型微利企业”≦6万元《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五34行“（一）符合条件的小型微利企业”=《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表25行“应纳税所得额”X15%符合以上条件审核通过，不符合以上条件，审核不予通过6、如果6万元＜《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五34行“（一）符合条件的小型微利企业”≦30万元《中华人民