主讲人：陈琳君第五章会计凭证与账簿总第十六讲：会计账簿Accounting张志2010年6月创办了一家服装店，在开户银行存入50万作为资本，由于张志不懂会计，他只将发票收集起来，没有做其他记录。月底，他发现服装店的银行存款少了，只剩294935元，库存现金只有3215元，客户赊欠66500元，库存服装129000元，还有52800元的货款未付，他很怀疑服装店的经营情况。这一个月的资料显示：张志投资500000元，服装店购买设施100000元，购入服装两批，每批价值176000元，其中第一批货款已付，第二批尚欠其价款的30%，零售服装收入194000元，款项已存入银行，批发服装收入129350，其中赊销66500元，其余的货款收到并存入银行，通过银行存款支付本月房租10000元，本月提现50000元，期中20000元用于支付雇员薪酬，25000元用作张志的个人生活费，其余备服装店日常零星开支，本月水电费2715元，通过银行支付，电话费1100元，用现金支付，用现金支付本月其他杂费685元。问：如何向张志连续、系统地汇报服装店的会计信息如何把分散在会计凭证上的零散的资料加以集中和分类？张志应该怎样设置会计账簿？服装店月末结账，其资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是多少？第一部分会计账簿简介一、会计账簿的含义第二部分会计账簿的种类会计账簿分类一、会计账簿按用途分类二、会计账簿按表外形式分类二、会计账簿按表外形式分类二、会计账簿按表外形式分类1.由具有一定格式而又相互联结的账页组成的簿籍称为（）。A．会计科目B．会计凭证C．会计账户D．会计账簿2.在下列各项中，不属于会计账簿按用途分类包含的账簿种类是（）。A．序时账簿B．分类账簿C．活页式账簿D．备查账簿3．在下列各项中，不属于会计账簿按外表形式分类包含的账簿种类是（）。A．订本式账簿B．活页式账簿C．备查账簿D．卡片式账簿银行存款日记账年总分类账固定资产卡片第三部分会计账簿的设置与登记会计账簿的设置和登记1.封面：账簿名称、单位2.扉页：日期、页数、册次、人员、签章、目录3.账页：名称、日期、凭证号栏、摘要栏、金额栏、页次栏正常情况下只能用钢笔和蓝、黑墨水书写，红色墨水只能在特殊情况下使用；书写的位置和格式要规范；不得隔页、跳行登记；不得任意撕毁，对活页式账簿也不得任意抽换账页；须以审核无误的会计凭证为依据；更正错误不得采取任意刮擦、挖补、涂改或用褪色药水等方法。三、具体账簿的设置与登记（一）现金日记账的设置与登记1.现金日记账通常是由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔按顺序登记的。2.由于从银行提取现金的业务只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而这种业务的现金收入数，应根据有关银行存款付款凭证登记。3.每日终了，应分别计算当日现金收入和付出的合计数以及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、支出和结存情况。（二）银行存款日记账的设置与登记1.银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按顺序登记的。2.由于将现金存入银行的业务只填制现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。3.每日终了，应分别计算出当日银行存款收入、付出的合计数以及账面的结余额，以便检查监督各项收入、支出款项，并便于定期同银行送来的对账单逐笔核对。（三）总分类账的设置与登记简称总账，是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资产、负债、所有者权益、费用、成本、收入、利润等总括核算资料的分类账簿。只运用货币度量，只是各账户增减金额的登记1.三栏式2.多栏式三、具体账簿的设置与登记三、具体账簿的设置与登记（四）明细分类账的设置与登记明细分类账，是根据总分类科目设置，按所属二级或明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细分类账一般采用活页式账簿，也有的采用卡片式账簿，如固定资产明细账。1.三栏式：逐笔登记2.数量金额式：逐笔登记3.多栏式1.在下列各种账簿中，适用于债权债务等只需要反映价值指标的交易或事项的记录的明细分类账簿是（）。A．三栏式明细分类账簿B．数量金额式明细分类账簿C．多栏式明细分类账簿D．三栏式日记账账簿2.在下列各种账簿中，适用于既需要反映价值量，又需要反映实物量的交易或事项的记录的明细分类账簿是（）。A．三栏式明细分类账簿B．数量金额式明细分类账簿C．多栏式明细分类账簿D．明细分类账簿第四部分对账与结账对账：核对账簿记录，保障账簿记录的真实可靠。（一）账证核对（二）账账核对（三）账实核对（一）账证核对