内部审计精要与案例专题讲座[案例][思考问题][审计精要][案例分析][案例][案例]四、主要审计过程五、审计发现的主要问题[案例][案例][案例][案例][案例]4[案例][思考问题][审计精要][案例分析][问题思考][案例][思考问题][审计精要][案例分析][审计精要][审计精要][审计精要]从以上定义看国际内审研究的主要问题如下:1．内部审计为谁服务2．如何给内审定位3．内部审计的工作条件和人员品质4．内部审计的工作范围[审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要]说明2：实施实质性测试说明3：内部审计工作底稿的参考格式审计机关审计日记、审计工作底稿的参考格式如下：审计日记审计工作底稿索引号：审计查证底稿编制日期：年月日中国石油化工集团公司审计工作底稿按编制顺序分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。**********（单位全称）审计工作底稿被审单位:底稿编号:审计项目:编制人员:编制时间:复核人员:首创集团内部审计工作底稿编基本格式如下：首创集团审计工作底稿编号建龙钢铁集团公司审计工作底稿通用审计工作底稿索引号：审计项目／科目索引号被审计单位查验人员日期会计期间复核人员日期我们建议内部审计工作底稿在格式上可以完全借鉴独立审计的工作底稿。具体建议是：对存在问题及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员应当在编写审计查证底稿或证明材料，相当与内部审计人员习惯编制的一事一议的常规的审计工作底稿；对一般审计事项的查证过程和结果，以标准化的独立审计工作底稿的格式和要求来编制审计工作底稿。审计查证工作底稿证明材料[审计精要]中天恒会计师事务所一贯主张内部审计评价要贯穿内部审计工作的全过程，并采取独立的内部审计评价流程。我们设计的内部审计评价通用流程如右：[审计精要]整理、分析和复核审计工作底稿[审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要][审计精要]（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（二）审计技术方法（三）计算机系统下的审计方法（三）计算机系统下的审计方法（三）计算机系统下的审计方法（三）计算机系统下的审计方法（三）计算机系统下的审计方法[案例][思考问题][审计精要][案例分析][案例分析]谢谢大家！