.内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果,存在虚假核算情况。具体如下：〔1明显已经收不回的应收账款200万元,仍在挂账中,没有核销。〔2已经收回的被核销的应收账款,没有入帐内核算。〔3虚列收入4000万元。〔4存货毁损100万元,没有在账内如实反映。2、私设小金库。A公司对收回的被核销的应收账款不入账,利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元,用来私设小金库。3、A公司缺乏管理机制,公司管理漏洞较多。〔1A公司因经营不善被骗200万元,没有追究相应责任人的责任,也没有采取预防措施,管理没有到位。〔2擅自开展期货业务,造成巨额亏损。〔3不重视产品质量管理,造成产品销售困难。〔4没有按期开展存货清查业务,致使存货质量不佳,存在损毁现象。〔5存货的出入库管理不严,容易被人冒领,存货损失的风险较高。〔6采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳,同时对付款审核不严,没有留足质保金,只是索赔困难。4、A公司技术开发工作落后,已经对企业发展构成较大的影响。5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务,包括许多费用报销的情况,造成审计核实困难。6、A公司营销部门独自成立P服务公司,截留公司收入,为少部分人谋福利,P服务公司的收入应该是A公司的收入,但被营销部门人为进行了分离,只是收入被截留。同时,P服务公司根据成立时资金的来源,实质上应属于A公司1/5.的子公司,A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离,以符合不相容职务分离的要求,降低舞弊的风险。2、A公司的开办费上市发行费报销混乱,而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实。建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查,审查清楚事实真相。同时,对审计已查明的一些事实,如超标准报销手机话费8万元,虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落,如丢失,追究A公司负责人,、财务负责人等由于管理不严的责任。4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司,并采取措施,杜绝今后类似现象的发生。5、建议A公司加强会计核算,将已经收不回的应收账款200万元,按规定程序报批予以核销；对已经收回的被核销的应收账款8万元列入帐内管理,帐外劣质部分属于正常支出的按规定报销,非正常支出部分或无正规票据的支出一律追回列入账内；毁损的存货100万元,已无使用价值,建议A公司及时核销；A公司今后应杜绝虚增收入的现象。6、建议A公司加强管理,杜绝私设小金库的现象。同时,对于已经查出的事实,由B集团公司组织专人进行清理,将剩余金额纳入帐内管理,对支出备份严格审核,属于个人私用的一律予以追回。2/5.7、建议A公司将利用应收账款房贷的600万元及时收回。8、建议A公司加强管理,堵塞公司漏洞,避免公司利益受损。A公司对被骗200万元,要追究向相应责任人的责任,并采取预防措施,避免今后类似现象的发生。9、建议B集团公司对A公司擅自开展的期货业务追究相应责任人的责任。10、建议A公司加强内控管理,重视产品质量。按其开展存货清查,加强存货的进入库管理,加强采购物资管理。11、建议A公司加强工技术开发的力度,积极开发新产品,避免因市场的流失造成经营亏损。12、A公司为股份公司,建议股份公司应尽快完善自身管理,充分发挥各职能部门职能,积极吸取上次没有上市的经验教训,及时加以改进不足之处,为下一次上市审核奠定基础。13、建议A公司将P服务公司经营期间报表予以合并,并且建议B集团公司的纪委部门对P服务公司发放的奖金、津贴予以核实,收回不应发放的资金。同时建议将P服务公司予以注销,避免截留公司的收入。14、由于A公司负责人X某拒绝提供相关的资料,造成一些审计事项无法核实,建议B集团公司对其进行撤换,同时要求其必须提供相应资料。案例分析二一、审计中发现的问题1、B公司利用临时工工资、私卖材料等形式套取现金460万元形成账外资金,部分被领导私分。2、B公司负责人利用公司采购管理不严的漏洞和职权上的便利条件,通过3/5.虚假交易,致使有200万元实际落入B公司负责人公司利用张某的口袋。3、B公司20XX利用自有的汽车、装载机等外借取得该部分收入共计8万