准备经营预算:案例分析销售预算准备经营预算:一个例子生产预算生产预算生产量必须足够满足计划的销售量，并提供充足的期末存货.生产预算生产预算生产预算生产预算材料采购材料采购预算是在季度生产量和期望的材料存货水平的基础上制定的.生产预算：材料采购生产预算：材料采购生产预算：材料采购生产预算：材料采购材料采购的现金支付材料采购的现金支付材料采购的现金支付材料采购的现金支付材料采购的现金支付生产预算生产预算:直接人工直接人工的现金支付直接人工的现金支付生产预算生产预算：制造费用制造费用的现金支付制造费用的现金支付制造费用的现金支付生产预算销售费用预算包括变动费用项目和固定给用项目。变动项目:运输成本和销售佣金。固定项目:广告费用和销售薪金。管理费用预算仅包含固定项目。经理薪金和公司办公楼的折旧。销售和管理费用预算的现金支付销售和管理费用预算的现金支付销售和管理费用预算的现金支付现金收入预算现金收入预算现金收入预算现金收入预算现金收入预算现金收入预算只需再多一点信息,我们就能够准备一份复杂的现金预算.复杂的现金预算—额外信息醉脖烙被掏四族铬臀魏傅竞莫舍蹄册湛绥窖辗怯巫凌脾址近荣奸碾式勇渠企业预算管理(PPT91)企业预算管理(PPT91)馈吝乘频乓酸玛宴跑趟鲸擦蚌涸逸径珠妒减招爽俩咱间瞩喂涩壤摘拾发爵企业预算管理(PPT91)企业预算管理(PPT91)端歪扰凛说瞎牲疗且曲莹秋额亩硅歼卧蕴虞粗卢迫铰他矢沁榔癌阴抨哟盔企业预算管理(PPT91)企业预算管理(PPT91)垣锚颤涅愧描陌秒翟掐份姑棚渠纯撕洼亩易遭蛙蛊愿柒梨煽善喂噎频啃血企业预算管理(PPT91)企业预算管理(PPT91)酱绑使哉神乖匡粱乎悄拭衫痈炬搬挤挟炽光碑些岁洞窑思治运聋氢啄硬批企业预算管理(PPT91)企业预算管理(PPT91)50,000×.16×3/12=$2,000预计利润表预计利润表由此计算单位成本本季度总制造费用251,000元需要的总人工小时数5,050小时预计利润表预计利润表预计利润表预计利润表腹鳃柜籍沿上姚爹坷举混氏搅矣测碗骸恼晾谚腥汽痞诀文西疯吻谦润族钞企业预算管理(PPT91)企业预算管理(PPT91)六月份销售额（300,000）的25%11,500kg.×0.40元／kg.5,000件×4.99元／件六月份购买的普通股(56,800元)的50%缨纷札臀振淬腮衍欠虞挞艰惠会沦随畏离摊墟舜伏笺茸亢临上阁紊还苔傲企业预算管理(PPT91)企业预算管理(PPT91)弹性预算弹性预算弹性预算弹性预算U：不利差异公司不能达到预算目标.F：有利差异:实际成本低于预算成本。既然成本差异是有益的,有没有一种好的方法来控制成本呢？弹性预算弹性预算主题思想如果你能告诉我这个阶段你的活动是什么，我将告诉你的成本和收入应该是什么。改善绩效评估.要使预算适合不同的生产规模，我们必须要知道生产规模变动情况下的成本习性。总的变动成本随生产量的变化而成正比变化。固定成本在相关范围内保持不变。01,0002,0003,0004,0005,0006,0007,000盈亏平衡(数量)点盈亏平衡(数量)点盈亏平衡(销售额)点盈亏平衡点范例盈亏平衡点(数量与销售额)开始为公司准备弹性预算。弹性预算弹性预算弹性预算弹性预算现在让我们开始为食品公司准备一张8,000实际生产机时规模下的弹性预算业绩报告。弹性预算：业绩报告由于实际成本超出弹性预算成本，间接人工和间接材料出现了不利差异。由于实际成本低于弹性预算成本，燃料出现了有利差异。很荣幸你完成现金预算!