北京中崇信会计师事务所有限责任公司北京中恒永嘉税务师事务所有限责任公司税务会计点睛主讲：戴主讲：琼特别提示：版权所有，特别提示：版权所有，请勿转载1个人简介戴琼：高级会计师、注册会计师、戴琼：高级会计师、注册会计师、注册评估师注册税务师，北京大学研究员。师注册税务师，北京大学研究员。现任北京中崇信会计师事务主任会计师、现任北京中崇信会计师事务主任会计师、中恒永嘉税务师事务所首席合伙人，恒永嘉税务师事务所首席合伙人，北京中企融智投资管理咨询有限公司首席合伙人。智投资管理咨询有限公司首席合伙人。曾任LG电子（中国）有限公司财税总括，LG电子曾任LG电子（中国）有限公司财税总括，中达安永会计师事务所主任会计师、达安永会计师事务所主任会计师、中达耀华信会计师事务所副主任会计师等职。会计师事务所副主任会计师等职。主要著作及论文有：主要著作及论文有：《最新医院会计制度操作实务与审计应对》作实务与审计应对》、《最新企业所得税业务处理技巧与汇算填报方法》处理技巧与汇算填报方法》、《中国企业财务精细化管理标准》新税法下的纳税筹划》精细化管理标准》、《新税法下的纳税筹划》财务风险控制体系的构建》、《财务风险控制体系的构建》、《中小企业风险财务控制体系的构建》风险财务控制体系的构建》等。2联系方式：联系方式：HP:13601374960EML:zdcpa@vip.163.com交流内容123税务会计基础税务会计实务的具体应用涉税账务调整的方法与技巧3北京中崇信会计师事务所有限责任公司北京中恒永嘉税务师事务所有限责任公司第一部分税务会计基础1、税务会计的内涵、2、税务会计与财务会计的关系、3、税务会计的目标与原则、4、税务会计科目及其应用、4导语案例：案例：都是会计分录惹的祸5一、税务会计基础（一）税务会计的内涵1.1什么是税务会计？什么是税务会计？税务会计是以税收法律法规和会计制度为依据，以货币为计量单位，税务会计是以税收法律法规和会计制度为依据，以货币为计量单位，运用会计学的基本方法和程序，对企业经营活动中涉税所引起的资金运动予以核算会计学的基本方法和程序，和监督，以维护国家和纳税人合法利益的一门专门会计。和监督，以维护国家和纳税人合法利益的一门专门会计。1.2税务会计的特点1、税法导向性、2、专业性、3、协调性、4、税收筹划性、5、广泛性、6一、税务会计基础（二）税务会计与财务会计的关系会计规则原始凭证记账凭证会计帐簿纳税调整会计报表验证比对税税凭证税务会计税务报表7一、税务会计基础（三）税务会计的目标与原则3.1税务会计的目标向会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。向会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。各级税务机关（检查税款缴纳、税收立法依据）各级税务机关（检查税款缴纳、税收立法依据）税务信息利益相关者（了解企业税收负担与纳税义务履行情况）利益相关者（了解企业税收负担与纳税义务履行情况）对社会的税收贡献、社会公众（对社会的税收贡献、纳税诚信度和未来发展潜力）潜力）8一、税务会计基础3.2税务会计的原则1、权责发生制与收付实现制相结合的原则、财务会计——权责发生制权责发生制《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条中华人民共和国企业所得税法实施条例》国家税务总局【国家税务总局【2009】875号文】号文税收制度收付实现制《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》9一、税务会计基础2、收入原则、国家财政收入收入纳税人的经营收入税源与现金流捆绑，税源与现金流捆绑，有现金流才有税收10一、税务会计基础3、配比原则、财务会计会计准则体系已经从一般原则中取消。在会计政策变更时，会计准则体系已经从一般原则中取消。在会计政策变更时，如果累积影响数能够合理确定，应采用追溯调整法处理，果累积影响数能够合理确定，应采用追溯调整法处理，并将会计政策变更的累计影响数调整为期初留存收益，会计报表其他计政策变更的累计影响数调整为期初留存收益，相关项目的期初数也应一并调整。相关项目的期初数也应一并调整。纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关，纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关，赞助、担保支出、赞助、担保支出、非公益性捐赠等与应税收入无关支出不得税前扣除；在确定税前扣除项目和金额时，扣除；在确定税前扣除项目和金额时，纳税人发生的费用应当在税务会计配比的当期申报扣除。国税发【国税发【配比的当期申报扣除。国税