第二章增值税及会计处理一、单项选择题1、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。A.汽车的租赁B.桥梁的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒2、某外贸进出口公司进口一批化妆品，到岸价格10万元，关税为2.6万元，消费税税率30％，则该公司应纳增值税（）。A.21420元B.30600元C.36429元D.17000元3、大华公司2006年5月份从某废旧物资回收站购入废旧物资一批作为原材料使用，取得的对方开具的由税务机关监制的普通发票上注明价款20000元，款项以银行存款付讫，材料已到达并验收入库。该企业材料日常核算按实际成本计价。则会计处理应为（）。A.借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400B.借：原材料18000应交税费——应交增值税（进项税额）2000贷：银行存款20000C.借：材料采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400D.借：材料采购18000应交税费——应交增值税（进项税额）20004、属于交纳增值税范围的行为是（）。A．财务咨询公司提供咨询服务B．歌厅提供收费饮料C．电视台播发广告D．典当行销售死当物品5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门二、多项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利2、下列行为应进行进项税转出的有（）。A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于无偿赠送他人C.外购货物用于在建工程D.自产商品用于对外投资3、7.应在“应交税费——应交增值税”借方反映的有（）。A.“出口退税”B.“进项税额”C.“转出多交增值税”D.“减免税款”三、业务题1、华都公司为增值税一般纳税人，税率为17%。2009年5月4日销售甲产品一批，货已发出并向银行办妥托收手续，向购买方开具的专用发票上注明的销售额为420000元；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的买价为100000元。计算当期应纳增值税额。2、海星公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%，2008年11月有关经营业务如下：（1）购进材料（已入库）500000元，其中增值税专用发票注明销售额400000元，增值税额68000元；普通发票100000元。另支付运杂费50000元（其中运输发票上列明的运费46000元）。（2）购进农业产品一批，支付价款200000元，支付运费10000元，并取得合法运输票据。（3）销售产品一批，不含税售价900000元，开具增值税专用发票。（4）销售产品给小规模纳税人，开具普通发票，含税销售额93600元。（5）将成本为100000元的产品用于在建工程，成本利润率为10%。（6）将购进的农业产品的1/4用于职工福利。要求：（1）计算海星公司2008年11月应缴纳的增值税税额。（2）请作相关账务处理。答案：单选：1-5DBBDD多选：1、AC2、AC3、BD业务题（略）