营业税改征增值税政策培训目录概述概述营业税改征增值税相关文件营业税改征增值税相关文件关于增值税的两套基础文件目录概述-经营活动非应税行为不征收增值税纳税人和扣缴义务人纳税人和扣缴义务人纳税人和扣缴义务人-境内（原则1）纳税人和扣缴义务人-境内（原则1）纳税人和扣缴义务人-有偿（原则2）视同销售纳税人和扣缴义务人-单位和个人征税范围-《销售服务、无形资产、不动产注释》征税范围-《销售服务、无形资产、不动产注释》征税范围-《销售服务、无形资产、不动产注释》征税范围-《销售服务、无形资产、不动产注释》目录纳税人的分类管理一般纳税人资格认定（试点实施前）一般纳税人资格认定（试点实施后）一般纳税人认定案例-2016年23号公告一般纳税人资格认定的特别规定一般纳税人资格认定的特别规定目录税率和征收率征收率-（附件2）一般计税方法一般方法：销售额为不含税销售额；合并定价方法：销售额＝含税销售额÷（1+税率）进项税额——可抵扣进项税额进项税额-不动产进项税额分期抵扣（附件2，15号公告）进项税额——不得抵扣进项税额进项税额-不得抵扣进项税额的计算进项抵扣的特别规定合并定价方法销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）计税方法-附件2第（六）项建筑服务：（附件2第（七）项，17号公告）17号公告销售不动产-附件2,2016年14号公告：非房地产自行开发项目销售不动产-附件2,2016年14号公告：非房地产自行开发项目销售不动产-2016年15号公告：非房地产自行开发项目销售不动产-2016年15号公告：非房地产自行开发项目销售不动产-2016年15号公告：非房地产自行开发项目销售不动产-2016年15号公告：非房地产自行开发项目销售不动产-附件2，2016年18号公告：房地产自行开发销售不动产-附件2，2016年18号公告：房地产自行开发不动产经营租赁服务（附件2，16号公告）一般纳税人出租不动产小规模纳税人出租不动产销售额销售额-按业务（附件2）融资租赁和融资性售后回租业务（附件2）销售额-兼营销售额-混合销售销售额-凭证管理的要求销售额的其他规定销售额的其他规定目录纳税义务发生时间纳税地点纳税地点纳税地点扣缴义务纳税地点目录起征点-仅适用于个体工商户及其他个人属于免税优惠政策免征增值税（附件3）免征增值税（附件3）免征增值税（附件3）免征增值税（附件3）即征即退其他优惠征收管理征收管理征收管理征管科