预算管理与成本控制（一）[关键词]资金；资金管理；风险控制一、资金对企业的重要作用和意义任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金。资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身)。它是企业进行生产､经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现｡只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益｡因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义｡（一）企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节｡管住资金,可以管住企业的大部分经营活动｡因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力｡（二）加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊｡在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一｡加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入､支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生｡（三）加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益｡企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理｡过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费｡过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响｡因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理｡二、现阶段企业资金管理存在的问题（一）资金配置不合理很多企业在对外投资时缺乏科学调研，事前未对投资项目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对相关政策、项目发展前景、财务和风险的分析和评价，决策随意性大。有些企业不顾自身能力和发展方向的限制盲目投资，超过了资金承受能力，导致大量资金沉淀、浪费，企业的信用和赢利能力下降，损失严重。（二）资金筹措不理性1、缺乏对资金需用量的预测。一些企业对资金需用量缺乏科学预测，认为筹集的资金数量越多越好，而忽略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比例，使企业陷入负债经营的恶性循环之中，企业之间或企业与银行之间形成了多角债务关系，严重制约了企业的正常运转。2、筹资渠道单一。一些企业在筹资渠道上，缺乏独立的市场主体意识，筹资渠道仍依靠银行贷款为主。随着金融企业市场意识逐步增强和完善，企业仅仅领先银行单一渠道筹资已无法满足基本需求。3、缺乏对筹资风险的预测。一些企业由于资金筹措方式单一，对适应现代企业的筹资方式缺乏了解和认识，很少考虑筹资风险，只是走一步看一步，缺乏资金筹措方面的风险预测机制，最终导致生产或项目处于瘫痪或半瘫痪状态。（三）资金使用不科学资金使用结构不合理，一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足，财务风险较高。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不尽合理，造成资金使用效益低下。其原因在于，一方面由于企业资金监管机制不健全，计划处盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。（四）管理制度不健全随着国内经济的快速增长和发展，企业的集团化也越来越明显。但我国企业集团化管理的经验和国外比较明显不足，在资金的管理上表现为企业快速增长需要资金集中管理和统一调度，但企业内部资金需求和集中管理不协调的矛盾突出。企业各下属单位为逃避现金管理，使用多个户头，截留各种收入资金，不上缴集中管理；同时企业集中资金管理和分配给各下属单位的资金与生产需求等不符，导致矛盾增加。企业集团化的发展，使我们不少领导热衷于企业铺大摊子，搞大场面，盲目追求个人业绩，导致企业长远投资混乱，回报率低下，损失惨重。企业由于不注重自身的内部管理，导致企业内部资金循环周期长，资金被大量占用在存货和产成品上。（五）监督措施不完善目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图