专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！黑龙江省香坊区2024年税务师专业考试题库有答案解析第I部分单选题（100题）1.下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的是()。A:将出售的剩余部分重分类为交易性金融资产B:资产负债表日将公允价值与账面价值的差额计人当期损益C:取得时发生的相关交易费用计入当期损益D:将出售时实际收到的金额与账面价值之间的差额计人当期损益答案：D2.境内某居民企业2008年共发生两笔技术转让业务，第一笔取得技术转让所得350万元，第：二笔取得技术转让所得550万元，则下列表述中正确的有()。(适用税率为25％)A:居民企业一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税B:第二笔技术转让业务取得的所得大于550万元，应纳企业所得税=(550—500)×25％×50％=6．25(万元)E该企业当年应纳企业所得税=(350+550—500)×25％x50％=50(万元)C:居民企业～一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D:第一笔技术转让业务取得的所得小于500万元，所以免征企业所得税答案：C3.甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。A:增加22000B:减少2000C:减少18000D:增加20000答案：A4.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。A:对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B:货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C:建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D:对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据答案：B5.下列各项中，可能使预算期间与会计期间相分离的预算方法是()。A:弹性预算法B:零基预算法C:增量预算法D:滚动预算法答案：D6.甲公司2016年度净利润为1000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积400万元。发行可转换公司债券产生其他权益工具600万元，甲公司适用的所得税税率为25％.则甲公司2016年利润表中综合收益总额为()万元。A:1200B:1150C:1600D:1550答案：B7.下列各项中，应当征收印花税的应税凭证的是()。A:财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据B:电网和用户之间签订的供用电合同C:发电厂与电网之间签订的电力购售合同D:无息、贴息贷款合同答案：C8.企业享受的下列税收优惠中，属于企业会计准则规定的政府补助的是（）。A:免征的企业所得税B:减征的企业所得税C:先征后返的企业所得税D:增值税出口退税答案：C9.某企业于2014年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2∕10，1∕20，n∕30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A:175.5B:172.5C:147D:150答案：A10.根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任，下列表述中正确的事()A:国有独资公司的董事会、监事会成员，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3B:没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表C:股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会成员中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3D:两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3答案：C11.根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是()。A:国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3B:没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表C:股份有限公