会计科目和账户借方：资产、费用成本的增加，负债及所有者权益减少，收入的转销贷方：资产减少、费用成本的转销，负债及所有者权益增加，收入的增加一资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据借：收到开出、承兑的商业汇票的金额贷：因贴现背书而减少的票面金额期末在借持有的票面金额应收账款借：企业发生应收款确定的金额贷：已收回应收款的金额期末在借应收未收的账款预付账款借：预付款增加贷：收到材料等冲销预付款期末在借尚未结算的预付款应收股利应收利息其他应收款材料采购在途物资借：购入材料的金额贷：结转完成的成本期末在借未运达企业或已运但未入库成本原材料借：已验收入库的贷：材料发出减少的数额期末借方库存材料的计划成本或实际成本材料成本差异库存商品借：验收入库产品成本的增加（收入）贷：库存产品成本的减少（发出）期末借库存商品成本结余周转材料存货跌价准备长期股权投资长期股权投资减值准备长期应收款固定资产累计折旧借：因减少固定资产而减少或转销的累计折旧贷：按月提取的固定资产折旧（固定资产折旧的增加）固定资产减值准备在建工程借：各项工程实际支出数贷：竣工交付使用的实际支出数期末在借方尚未完成的基建工程累计摊销无形资产减值准备商誉待处理财产损溢负债类短期借款企业借入期限在1年以下（含1年）借：短期借款的归还贷：借入的短期借款期末在贷表示尚未偿还的本金长期借款借入的1年以上借：偿还的数额（包本金、利息）贷：借入的数额（包本、利）期末在贷表示尚未偿还的本金和利息应付票据包括商业承兑和银行承兑两种借：支付到期商业汇票的数额贷：企业开出应付账款数额期末在贷企业尚未到期的商业汇票的票面金额应付账款借：实际归还的数额贷：应付的款项增加期末在贷尚未支付款项余额预收账款借：销售实现时冲减的预收货款贷：预收货款的增加期末在贷表预收款的结余数期末在借未转销的款应付职工薪酬借：实际发放的薪酬贷：计算的应付薪酬期末在贷应付未付薪酬应交税费借：实际缴纳的税贷：应交未交的税期末在借多交尚未抵扣的税在贷尚未交纳的税应付利息借：实际支付的利息贷：应付未付利息期末在贷应付股利其他应付款应付债券长期应付款三共同类衍生工具四所有者权益类实收资本贷：收到投资者投入的资本借不核算期末在贷方表企业实有的资本和股本数额资本公积贷：取得的资本公积借：转增资本等原因资本公积减少期末在贷实有的资本公积盈余公积本年利润利润分配五成本类生产成本包括产成品、自制半成品、自制材料、自制工具、自制设备等。借：应计入产品生产成本的各项费用贷：结转完工入库产成品的生产成本期末在借未加工完成的成本占用额制造费用包括成音管理人员工资、固定资产折旧、办公费、水电费、机物料消耗等借：实际发生的各项费用贷：期末分配转入生产成本账户的制造费用期末应无余额六损溢类主营业务收入其他业务收入除主营业务活动外的其他活动实现的收入，包括出租固定资产，出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交易或倒债物重组等实现的收入。借：期末转入本年利润账户贷：企业取得的其他业务收入结转期末无余额投资收益营业外收入主营业务成本借：主营业务发生的实际成贷：期末转入本年利润期末无余额其他业务成本除主营业务活动外其他活动发生的支出，包销售材料的成本、出租固定资产的折旧、出租无形资产的摊销、出租包装物的成本或摊销等。借：其他业务发生的实际成本贷：期末转入本年利润期末无余额营业税金及附加借：确定的税费贷：期末转入本年利润期末无余额销售费用企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、运输费、装卸、保险、展览、广告以及为销售企业商品而专设的销售人员的工资、业务费等借：销售商品过程中发生的各种费用贷转入本年利润期末无余额管理费用借：发生的各项管理费用贷：转入“本年利润”账户的费用结转后期末无余额财务费用借：发生的财务费用贷：冲减财务费用的利息收入、汇兑收益、现金折扣结转本年利润后期末无余额资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损溢调整