重点行业企业固定资产加速折旧政策.ppt
上传人:天马****23 上传时间:2024-09-10 格式:PPT 页数:28 大小:201KB 金币:10 举报 版权申诉
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目录一、相关文件一、相关文件二、政策规定1.重点行业企业固定资产加速折旧政策1.重点行业企业固定资产加速折旧政策1.重点行业企业固定资产加速折旧政策1.重点行业企业固定资产加速折旧政策2.所有行业固定资产加速折旧政策2.所有行业固定资产加速折旧政策二、政策规定1.重点行业相关条件1.重点行业相关条件1.重点行业相关条件1.重点行业相关条件2.用于研发活动的仪器、设备相关规定3.新购进固定资产口径4.加速折旧方法4.加速折旧方法《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定,企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。也就是说,企业会计处理上是否采取加速折旧方法,不影响企业享受加速折旧税收优惠政策,企业在享受加速折旧税收优惠政策时,不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。5.优惠衔接规定二、政策规定四个领域重点行业企业2015年1月1日以后新购进的固定资产可以享受加速折旧优惠,对企业2015年前3季度按规定应享受而未能享受加速折旧优惠的,可采取两种方式处理:第一种方式,在2015年第4季度企业所得税预缴申报时享受,即将前3季度应享受未享受的加速折旧部分,与第4季度应享受的加速折旧部分,在2015年第4季度企业所得税预缴申报时汇总填入预缴申报表计算享受。第二种方式,在2015年度企业所得税汇算清缴申报时享受,即将前3季度应享受未享受的加速折旧部分,在2015年度企业所得税汇算清缴年度申报时进行纳税调整,统一计算享受。(三)申报、管理要求(三)申报、管理要求沪地税所〔2014〕60号:三、企业所得税汇算清缴及台帐管理享受固定资产加速折旧的企业,应建立《享受国家税务总局2014年第64号公告固定资产加速折旧台账》(见附件2),并准确核算税法与会计差异情况。在企业所得税年度汇算清缴时,随同年度申报表一并填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》。同时,企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据(购入已使用过的固定资产,应提供已使用年限的相关说明)等资料留存备查。并根据实际分别建立固定资产加速折旧明细台账谢谢!