期中审计期中审计与中期审计中期审计：在一个会计年度内，以某段特定期间为审计期间而进行的审计，如：季度审计、半年审计等。期中审计：在已确定的一个审计期间内，选定某段时间提前进行的部分审计工作。期中审计的主要内容以对审计客户进行情况调查、内部控制调查和测试为主要内容期中审计期中审计的作用确定是否接受或继续接受委托增进对审计对象的了解协助确定审计策略帮助组建适合的审计团队协助确定审计重点领域为管理建议提供证据、资料期中审计期中审计的具体工作内容o接受委托调查o首次受托后调查o客户概况调查o内部控制复核oo编制计划和预算编制计划和预算oo交易测试交易测试期中审计—接受委托调查重点确定：客户委托审计的动机和要求审计报告的使用者独立性（财务、咨询业务、代理记帐等）是否有能力承接（时间、人力、知识技能）工作成果：撰写业务约定书搜集整理有关证明文件和资料期中审计—首次受托后调查主要内容：o业务来源o会计师的变更原因是否正常o信用调查o复核前任会计师的工作o复核前期采用的会计原则和方法、主要帐户余额o期初余额是否需要补充审计o从前任会计师处获取财务报表等期中审计—首次受托后调查主要工作及需搜集的证据与有关各方会谈获得客户的聘任书面承诺及相关会议决议获得客户的授权书发出接管函及获取回函期中审计—首次受托后调查授权书?保密承诺?请求授权范围并得到客户的同意回答客户律师的询问回答客户银行的询问回答客户保险经纪人的询问回答政府审计人员的询问期中审计—客户概况调查主要内容：客户法定名称、地址、联络人、电话、会计年度等组织形式、股本构成及重要股东主要管理人员关联方及其关联关系律师、金融保险机构、经纪公司经营范围及场所组织结构主要客户、主要供应商及主要融资渠道员工报酬、福利及保险特殊会计业务及法令、规章对财务报表的影响持续经营能力期中审计—客户概况调查主要调查方法：复核以前年度工作底稿查阅权威刊物、政府公布的经济数据及相关规章问卷/询问客户高级管理人员查阅客户文件（章程、会议纪要、税务申报文件、年度财务计划、交易记录、重要合同）编制或获取组织结构图参观客户主要经营场所分析主要成功原因、销售业绩（收入、成本、人工）及经营成果利用内部审计师的工作询问前任会计师期中审计—客户概况调查???ó??????????????????í±?????í???????????¤????????????????í°ì??·???????????úú??ú??????ú?ó??????é??????期中审计—客户概况调查???ó????????¨?????±???????í±?????í±?????í±?????í±?????í?????í°ì??·???????????úú??ú????÷???ó??????é??????期中审计—客户概况调查组织结构图的主要类型?直线职能式（如：前页）?事业部制式?职能矩阵式（如：母子公司）文字说明组织结构使用文字说明，补充图形对组织结构描述的欠缺期中审计—客户概况调查主要产品销售量0102030405060708090???????????????????????ú??1ú??2ú??3期中审计—客户概况调查柱状图还可以用来描述：主要客户的采购量、采购金额及其所占全部销售的比例主要供应商的供货量、供货金额及其所占全部采购比例上述柱状图便于直观确定客户对外、对产品的依赖性，尤其是对关联方的依赖性要特别关注月度、季度经营业绩便于直观确定生产、销售的淡季/旺季，确定客户对季节的依赖性期中审计—客户概况调查文字描述：言语简练表达准确易于理解有关描述应与客户讨论，并得到客户的认可，以便为后续工作打好基础，避免反复调查期中审计—客户概况调查初步分析