第四章商业银行系统内往来业务核算第一节商业银行系统内往来业务概述一、商业银行系统内往来业务的含义一、商业银行系统内往来业务的含义二、系统内资金电子汇划系统的构成二、系统内资金电子汇划系统的构成三、系统内资金电子汇划业务的基本做法三、系统内资金电子汇划业务的基本做法四、系统内资金电子汇划业务的基本程序第二节系统内资金电子汇划业务的核算一、系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目二、备付金存款账户开立的核算（一）清算行在总行清算中心开立备付金存款账户（二）各支行或网点在上级管辖分行开立备付金存款户核算三、系统内资金电子汇划业务的具体核算三、系统内资金电子汇划业务的具体核算（一）发报行支行的核算（二）发报行省分行（发报行清算中心）的核算（三）总行清算中心的账务处理（四）收报行省分行（收报清算中心）的账务处理（五）收报行支行（集中汇划点）的账务处理（六）日终，根据总行清算中心的处理信息进行账务处理（六）日终，根据总行清算中心的处理信息进行账务处理（六）日终，根据总行清算中心的处理信息进行账务处理（六）日终，根据总行清算中心的处理信息进行账务处理（七）资金汇划清算的对账（八）资金汇划清算的查询查复（八）资金汇划清算的查询查复第三节系统内资金拆借及利息的核算第三节系统内资金拆借及利息的核算借出行通过“系统内拆出资金—××行”、“存放中央银行款项”、“应收利息—系统内拆借应收利息”、“利息收入—系统内拆借利息收入”核算；借入行通过“系统内拆入资金—××行”、“存放中央银行款项”、“应付利息—系统内拆借应付利息”和“利息支出—系统内拆借利息支出”核算。第三节系统内资金拆借及利息的核算第三节系统内资金拆借及利息的核算第三节系统内资金拆借及利息的核算第三节系统内资金拆借及利息的核算第三节系统内资金拆借及利息的核算省分行在总行的备付金存款账户有足够余额如果省区分行在总行备付金账户有足够余额，总行清算中心进行账务处理。会计分录为：借：系统内存放款项——××省区分行备付金户贷：系统内存放款项——××分行（二级）备付金户省区分行收到总行清算中心代本行强行拆借给辖属二级分行的强行借款通知后，进行账务处理。会计分录为：借：系统内拆出资金——强行借出户贷：存放系统内款项——上存总行备付金户二级分行收到借款信息后，进行相应的账务处理。会计分录为：借：存放系统内款项——上存总行备付金户贷：系统内拆入资金——强行借入户第三节系统内资金拆借及利息的核算第三节系统内资金拆借及利息的核算第三节系统内资金拆借及利息的核算第三节系统内资金拆借及利息的第三节系统内资金拆借及利息的核算