预算管理细则预算管理细则管理一、预算管理编制方法：1、预算编制表单：预测表、计划表、预算表（1）、预测表是对市场情况和内部资源所做的预测，主要有：市场需求、销售价格、采购价格、生产能力。预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标、年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据。（2）、计划表是预测表的基础上，根据公司战略目标、年度经营目标制定，包括主要生产经营活动的各项计划，如销售计划、生产计划、资源需求计划、采购计划等。计划表只是公司和各部门、事业部所有计划的一部分，作为制定预算表的依据。（3）、预算表是对市场及内部资源分析的基础上，对涉及预算的计划进行进一步细化和量化，形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。2、预算编制方法：在编制预算过程中，不同的预算项目，结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算编制方法（1）、采用按季度进行滚动预算编制方式项目主要有；销售预算、各项采购预算、生产预算、存货预算：即以连续的12月份为一个预算期，滚动预算编制起点为下个季度首月1日开始连续三个月为按月编制预算、其他九个月份分成三个季度，按季度预测；每个季度末月的15日为编制下个季度三个月预算明细，并调整其他三个季度的预算数。（2）、采用固定预算编制方法主要有：固定资产修理及需求预算、财务保险、广告宣传、咨询服务及中介费用预算。（3）除以上使用滚动预算和固定预算方式外，、在费用项目管理及专项管理项目可用零基预算方法确定预算指标。二、公司年度预算的编制流程。1、下年度经营计划预算管理委会每年9月10日前，提出下一年公司战略计划，经董事会审批后下达到相关部门。2、预算管理模板财务部每年9月20日前，将年度预算表格模板、编制说明、同期数据等下发至各责任部门。3、各责任部门编制部门预算数据各责任部门每年9月30日前，在分析以前年度预算执行的基础上，根据对下年度预算年度经营环境的变化、年度经营目标，全面预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制下一年度预算草案，报预算管理委员会审核。4、将责任部门上报预算数据至财务部公司各责任部门每年10月10前，将审核后的年度预算草案上报公司财务部，财务部负责审核部门预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。5、由总经理办组织预算质询会每年10月20日前，由总经理负责牵头组织召开年度全面预算编制检讨会议，审议各部门及公司整体全面预算草案。6、根据质询会结果修正预算财务部每年11月10日前，根据各部门全面预算检讨会议结果，修改各部门及公司整体年度预算草案；并总经理审核。7、预算批准与发布预算管理委员会每年12月20日前，汇总各责任部门的预算；经总经理签批，报董事会审批后下达各部门执行。三、公司年度预算中费用指标的分类和说明。费用预算科目分两类，即约束性费用和酌量性费用。明细费用科目及其应用范围列示如下：指标名称一、约束性费用费用说明公司租赁的厂房、宿舍、办公会所、固定资产等所发生的租金；由公司财务1、租赁费部每月按部门分摊固定资产折旧费用（包括计入固定资产的模具、生产设备、厂房、办公设备、2、折旧IT设备等）；由公司财务部每月按公司固定资产金额计提(此部分费用含长期待摊费用及低耗品摊销费用)固定费用小计二、酌量性费用1、原料及主要材料2、工资3、奖金4、福利性费用5、社会保险6、住房公积金7、办公费8、邮汇费9、通讯费10、差旅费主要为各事业部生产产品而直接耗用的原料及主要材料等公司员工工资，包括计入工资总额的奖励及相关的费用补贴、津贴费等根据公司有关规定给予员工的奖金、包括营销部门绩效奖、生产部门贡献奖等过年、过节费用；不在保险范围内的意外工伤等费用按国家规定交纳的社会保险费用，不包括交纳的各种商业保险、人身保险等应当公司承担部分住房公积金费用公文具、纸张的支出、硒鼓、墨盒等的支出；名片、管理用表单等印刷品的支出；因办理公务由政府部门收取的各项行政性收费(如开具证明等)等邮寄费、特快专递费、传真费等办公室固定电话及管理人员报销的移动话费的支出员工外出（包括：市内及市外）公干而发生的交通费、住宿费及出差补助或交通补助、差旅保险、办理签证等费用公司为生产、办公及职工生活等所需耗用的水费、电费费用、发电机用的柴11、水电气费油等组织或参加各类会议的资料费、场地租赁费等及参加相关学术会议会务费用12、会务费等公司发生的交际应酬费用（含礼品费用），包括部门聚餐、加班餐费及招待13、业务招待费用水果等费用将原材料、辅助材料用于非产品生产的其他方面的支出，生产设备和办公设14、物料（品）消耗备维持正常运行而使用消耗品的支出从外部聘请人员从事临时性工作而支付的劳动报酬，为获取相关资料或信息15、