考点7：四类单位银行结算账户概念、适用范围、开立程序的区别概念适用范围开立程序其他1.是存款人的主办账户。基2.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基基本存款账户独立核算的附属机构等。备案制：申请―一一般存款账户存款人因借款或用于办理存款―审查――向中其他结算需要，人借款转存、国人民银行备案在基本存款账户借款归还和其（5个工作日开户银行以外的他结算的资金内）、通知基本银行营业机构开收付。立的银行结算账行（3个工作日户。内）1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。1.核准制（预算3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发单位专用存款账专熟悉各类专用户）：同基本存专用存款账户同一般存款账户5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。存款人对其特定存款账户名称款账户用途资金进行专（注意流动资2.备案制（除预项管理和使用而金借款账户是算单位专用存款开立的银行结算一般存款账账户户）专用存款账户）：家现金管理的规定办理。账户之外的其他党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和准。民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，存款账户开户银2.没有数量限制。1.可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人因办理日存款人日常经核准制：申请―本存款账户。开立基本存款账户是开立其他银行结算常转账结算和现营活动的资金―审查――报送账户的前提。金收付需要开立收付及其工的银行结算账户。中国人民银行核3.下列存款人可申请开立基本存款账户：企业、机关、资、奖金和现准（2个工作日事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委金的支取内）。员会、民办非企业组织、外国驻华机构、单位设立的1.核准制（除注临临时存款账户册验资临时存款用于办理临时账户外的其他临因临时需要并在机构以及存款时存款账户）：1.有效期最长不得超过2年。规定期限内使用人临时经营活同基本存款账户2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付而开立的账户。动发生的资金2.备案制（注册收付。验资临时存款账户）：同一般存款账户考点11：违反银行账户结算管理制度的罚则1.存款人违反账户管理制度的处罚处罚行为经营性存款人（1）开立、撤销银行结算账户时违反银行结算管理制度警告并处1-3万元罚款（2）伪造、变造、私自印制开户登记证使用银行结算账户时违反银行结算管理制度未及时将变更事项通知银行警告并处0.5-3万元罚款警告并处1000元罚款警告并处1000元罚款非经营性存款人2.银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚行为开立银行结算账户时违反账户管理制度其余（银行结算账户使用中）违反账户管理制度处罚警告并处5-30万元罚款警告并处0.5-3万元罚款第四节票据结算方式票据是由出票人签发的、约定自己或者委考点1：票据的概念托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。考点2：票据种类我国票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。考点3：支票1.概念：支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.基本当事人：包括出票人、付款人和收款人。3.种类：现金支票(支取现金，可挂失止付，不得背书转让)、转账支票(转账，不能挂失止付，可以背书转让)和普通支票(支取现金与转账)。4.开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。应当预留其本名的签名式样和印鉴。5.开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资金，并存入一定的资金。6.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。7.在同城范围内，支票的提示付款期为猿銎比掌?10日。在异地使用时，则需要延长提示时间。超过提示付款期的，付款人(出票人的开户银行)可以不予付款，但是出票人仍应对持票人承担支付票款的责任。8.支票的办理要求银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内签发支票(体现支票的可靠性)。现金支票丧失可以挂失止付，转账支票丧失不得挂失止付。考点4：商业汇票1.概念：商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。2.种类：商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票：