会计分录：应付职工薪酬P133货币性：借：生产成本管理费用等贷：应付职工薪酬——工资——住房公积金——社会保险费——工会经费——职工教育经费非货币性：前同多出借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）坏账准备P78第一年（2001年）未提取坏账准备：100万ｘ3‰=3000元借：资产减值损失——坏账损失3000贷：坏账准备3000第二年（2002年）冲销坏账：借：坏账准备6000贷：应收账款——甲公司1000应收账款——乙公司5000第二年（2002年）未，按应收账款的余额计算提取坏账准备：应提坏账准备：1200000ｘ3‰＝3600实提坏账准备：3600＋3000=6600借：资产减值损失6600贷：坏账准备6600借：应收账款——乙公司5000贷：坏账准备5000借：银行存款5000贷：应收账款——乙公司5000第三年（2003年）未，应提取坏账准备：应提坏账准备：1300000ｘ3‰＝3900实提坏账准备：3900－8600（3600+5000）=—4700借：坏账准备4700贷：资产减值损失4700交易性金融资产P731、企业购入A公司股票10000股，每股10元，支付相关税费1000元：借：交易性金融资产——成本100000投资收益1000贷：银行存款1010002、持有期间分红派息假设3月20日收到A公司派发的现金股利10000元，借：银行存款（若非现金则记其他货币资金—存出投资款）10000贷：投资收益100003、期末公允价值变动A公司股票公允价值为每股12元，（该股票帐面余额为100000元）借：交易性金融资产——公允价值变动20000贷：公允价值变动损益200004、出售企业出售了A公司股票，净售价150000元。借：银行存款150000贷：交易性金融资产——成本100000交易性金融资产——公允价值变动20000（若为亏损放入借方）投资收益30000将原来作为公允价值变动损益并转入本年利润的金额作为实现损益调整入账：（若为亏损则借贷相反）借：公允价值变动损益20000贷：投资收益20000长期股权投资P101成本法：以实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本权益法：营业外收入长期股权投资——投资成本——损益调整固定资产折旧卷子借：制造费用（生产车间使用的固定资产）管理费用（行政管理部门使用的固定资产）营业费用（专设销售机构使用的固定资产）其他业务支出（出租固定资产）贷：累计折旧增值税P129一般纳税人：应交税费——应交增值税（进项税额已交税金销项税额出口退税进项税额转出）小规模纳税人：购入货物，增值税计入成本；售出货物，主营业务收入和增值税分开购进销售P87材料发出的总分类核算借：生产成本制造费用管理费用营业费用在建工程贷：原材料存货P85差旅费P83定额备用金P83