西南财经大学天府学院实施财务报告内部控制审计的基本思路PAGE\*MERGEFORMAT19西南财经大学天府学院2016届本科毕业论文论文题目：实施财务报告内部控制审计的基本思路所在学院：工商管理专业：会计学（CPA方向）2015年10月西南财经大学天府学院本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文（设计）成果归西南财经大学天府学院所有。特此声明。毕业论文（设计）作者签名：作者专业：会计学（CPA方向）作者学号：2015年10月17日西南财经大学天府学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设计）名称实施财务报告内部控制审计的基本思路论文（设计）来源自选题目论文（设计）类型B—应用研究导师学生姓名学号41206012专业会计学（CPA方向）一、调研资料的准备1.杨有红，构建企业内部控制框架[M]．杭州，北影出版社，2010年版2.中国审计学会：《审计文献》第三辑，中国财经出版社，1988年版，总写了所有的审计学只是有助于我的文章升华。3.张文焕：《控制系·信息论·系统论和现代管理》，北京出版社，1990年版，提到了现代审计学在社会中的作用。4.于玉林：《会计监督与审计》，《天津财经学院学报》，1983年第3期，写出了审计和会计的区别和联系。二、选题的背景及意义随着我国市场经济体制的建立和不断完善。财务报告内部控制的审计社会地位也得到了越来越广泛的认可。财务报告内部控制审计正在逐步建立并不断完善。内部控制审计的市场化已经成为了经济市场化的一部分，这既是市场经济发展对内部控制审计提出的要求。三、设计思路内部控制作为一门应用性的学科，是近年来发展起来的。它发展的动力主要来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是外部和内部管理需求的变化。前者是根本动力，它决定了内部控制发展的方向和程度。从国际上一些比较成功的企业管理经验看，完善并运转良好的企业内部控制体系是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础，为企业的生存与可持续发展提供支持和保障，进而推动整个社会的经济发展，需要我们深入思考。因此，在当前信息环境下，研究如何构建合理的企业内部控制体系，具有深远的意义。四、预计成果首先想要达到较为完整的分析、总结我国会计市场的运作模式优缺点。通过数据收集合理预期我国会计市场财务报告内部控制审计的上升空间和国际认可度。五、任务完成的时间安排1．2015年10月07日-2015年10月09日收集资料，完成开题报告；2．2015年10月09日-2015年10月10日阅读文献，完成文献综述；3．2015年10月11日-2015年10月15日完成论文粗钢；4．2015年10月15日-2015年10月17日完成论文终稿。六、完成论文（设计）的条件因素导师的指导和修正，所学国贸专业相关知识的支持，相关书籍和期刊杂志等资料，丰富的网络资源指导教师签名：日期：论文（设计）类型：A—理论研究；B—应用研究；C—软件设计等；摘要随着我国市场经济体制的不断完善和健全，开展财务报告内部控制审计已经成为注册会计师审计的重要业务内容，然而《企业内部控制基本规范》配套文件迟迟未正式发布，其中就包括《企业内部控制鉴证指引》，造成内控审计有点无所适从，审计质量得不到保证。《企业内部控制鉴证指引》（征求意见稿）基本借鉴了美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）2007年7月发布的《与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》（AS5），结合征求意见稿与AS5，尝试对我国注册会计师实施财务报告内部控制审计的基本思路作出初步探索。关键词：内部控制财务报告内部审计政策思路AbstractWiththecontinuousimprovementofthemarketeconomicsystemofourcountryandsound,tocarryoutfinancialreportinginternalcontrolauditinghasbecomearegisteredaccountanttoaudittheimportantbusinesscontent.However,theenterpriseinternalcontrolbasicnorms"supportingdocumentshasn'tbeenofficiallyreleased,includingtheenterpriseinternalcontr