浅议企业流动资金管理一、当前企业流动资金的特点随着市场经济的发展，越来越多的企业进入市场，使中国经济飞速发展，并成为中国经济发展的一个组成部分。近年来，中国新一轮的宏观调控，市场竞争日趋激烈，资金短缺已成为社会关注的重大问题，成为经济生活和企业经营矛盾的焦点。资金是企业生存和发展的基础，是企业实现自身的发展，参与市场竞争的先决条件。流动资金是企业总资金中最具生命力的组成部分，其规模和流通水平直接影响整个企业的流动性，所谓流动资金是企业购买原材料、燃料、发放工资、支付管理费等的资金,也是存在于产品的生产和流通过程中的周转资金。生产经营的货币资金-储备资金-生产资金-产成品资金周而复始地循环，生产才不会被打断。可见，流动资金是企业生存的血液，只有不断地流动，企业才能保持生产经营的连续性。所以，加强流动资金管理，就显得尤为重要。二、流动资金紧缺的成因（1）自有资金先天不足。长时间以来，许多企业固定资产投资规模呈现快速持续增长的趋势，但投资在一开始只考虑了固定资产投资需要，而缺乏建设投资项目、资金安排，以至于留下许多缺口，重大建设项目一般严重超出预算，迫使企业在所需资金项目的建设时只能挤占流动资金。企业想持续发展，就必须得到足够的自有资金，企业发展所需的流动资金主要依靠银行贷款，但贷款不能从根本上解决资金紧张的矛盾。然而，大多数的企业自有资金是有限的，先天缺乏资金，造成资金周转困难，一些依靠借贷创建，导致一开始就背着沉重的债务负担，同时不注重自我积累，这样的结构资助长期得不到改善。资金投入不足，结果依靠债务融资，必须增加负债比率，利息同样是沉重的负担，致使企业产生的效益大部分用于偿还债务利息导致沉重的债务负担，其自身积累难以增长。因此，许多企业的负债管理面临的问题将不可避免地受到流动资金短缺，企业的生产经营活动陷入困境。资金周转不畅企业资金从货币资金的形式开始转化成储备资金、生产资金、成品资金、结算资金，货币资金最终又回到了初始的货币资金形态。资金的周转形式在空间里共存，在资金周转过程，只要其中一个环节出现了问题，它无法实现正常周转，导致现金周转不顺，出现流动资金短缺的问题。目前，许多企业因经营管理不善，资金大多停留在积压的库存和应收资产负债上，使资金在“空间上并存,时间上继起”的要求无法实现,，导致流动资金短缺。不科学的库存管理导致库存积压。一方面，采购管理有很大的随意性，很多企业不及时了解市场，不根据生产经营的特点和生产工艺的需要盲目采购，大量的材料和物资积压在库中，占用资金。另一方面是落后的营销管理。许多企业缺乏科学的生产和管理决策，对产品的销售和服务意识缺乏主动性，销售机制不灵活，产销衔接不紧密，建立销售网络不合理，信息反馈不及时，延误产品的销售，都会导致库存增加。（3）货币资金管理不合理,使用效率低下许多企业往往只是按照国家有关规定，对货币资金的制度化进行管理，无法合理调度货币资金，对货币资金缺乏有效的管理。一般企业有多个银行帐户进行结算等方面，在每个账户都有一些资金，所以造成了资金的沉淀，从而使这部分的资金没有得到充分利用。此外，由于缺乏有效的规划和货币资金最佳持有量的概念。货货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配,当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来，而没有参与到资金周转中增值，造成了资金的浪费。对支付的应付款项往往是被动的，和货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。（4）资金结构不合理随着市场经济的进一步发展，金融市场的逐步完善，灵活多样的企业组织形式，现代企业筹资也有多种选择。我国企业在各种融资渠道仍缺乏独立市场意识。筹资依然主要依赖银行贷款，过分依赖银行。固定资产高速增长比重过大的背后是大量的银行信贷企业应当有一定的流动资金进行生产，不足部分向银行信贷。然而现状是固定投资后剩余的很少，只有向银行贷款，最终形成借新还旧的恶性循环。此外，短期负债在总负债比例偏高，流动资金不能长期得到稳定的保障，使企业疲于借债和还债，往往未偿还旧债又欠有新债，流动资金短缺的局面也就将难以得到改善。（5）企业内部管理松弛,资金使用效益差大多数企业亏损是因为经营管理不善，缺乏约束机制，疏于管理，人员素质不高，造成资金的损失和无效使用。产量的增长和原材料能耗运费和涨价等是资金占用量上升的客观原因但在主观上忽视资金管理，但主观忽视了资金管理，错误地认为，多使用资金，多支付点利息，无损大局。没有千方百计抓好用活资金，这是导致资金的需求增加的主要因素。此外，一些工作人员责任心不强，特别是在原材料采购上，造成采购资金的奢侈浪费，使产品的成本提高，占用流动资金，营运效率空间变得狭窄。当然，造成了企业资金紧张的原因是多方面的，除了上述原因以外的领导者错误的决定等其他原