内容概要一、意大利养老保险体系基本情况（一）、历史发展4、年资养老金（SeniorityPension）——以缴费为基础，具有收入替代功能，保障水平较高1）1956年——建立公共部门年资养老金。保障对象为国家公务员、警察、教师、医生等。管理机构为国家雇员保险局（INPDAP），全国20个大区均设有分局，共475个社会保险代办处。缴费率为32.95%，雇主和雇员共同缴费，其中雇主缴费为24.2%，雇员缴费为8.75%。截止2010年，覆盖了340万在职员工，274万退休人员。2）1969年——建立企业年资养老金。保障对象为企业雇员，覆盖人数超过2千万，是覆盖人数最多的公共养老金体系。管理机构为国家社会保险局（INPS）。缴费率为32.7%，雇主和雇员共同缴费，其中雇主缴纳23.81%，雇员缴纳8.89%。3）1957-1966年——建立特殊强制保险。保障对象是非雇佣劳动关系和自我雇佣劳动者。由不同的小的养老保险计划组成，1957年为农民，，1959年为手工业者，1966年为个体商人。后来针对各类特殊职业人群，如律师（13%）、建筑师（14%）、公证员（30%），管理机构为各自独立的行业协会。5、企业补充养老保险——为公共养老金提供一个补充制度，养老金的管理者可以对投资公司进行选择。截止2010年共有700多万人加入。1）1982年——意大利法律规定企业设立TFR,即“退职金”或“解雇金”制度。实质是一种工资延迟支付制度，雇主将工资的6.91%暂时留存，待合同结束时一次性支付给雇员。积累值计算方式为1.5%固定利率+75%通货膨胀率。享有免税政策。2）1993年——为补充性职业养老保险规定两种主要形式:①封闭性的契约型职业养老金（Closed-contractualPensionFund）②开放式职业养老金（OpenPensionFund）。6、商业养老保险计划和私人养老保险计划（PIPs）实行完全积累制或基金制，2009年纯商业性养老保险成员为77.7万人，不到就业人口的3%。（二）、养老保障层次二、NDC养老保险制度改革过程（一）、改革动因再次，养老金支出不断上升。养老金支出占GDP的比重从1960年的5%上升到了2007年的14.1%，到了2030年该比重将接近25%；而2008年养老金收入占GDP的比重仅为8.6%。2008年，养老金收入占税收收入为19.9%，但养老金支出占政府支出为29.1%。而为满足私人部门雇员待遇给付所需的养老金缴费率则要从1995年的44%调整到2025年的60%。养老金支出会在很大程度上导致意大利公共财政的全面失衡。最后，高缴费率与高替代率将对劳动力市场产生扭曲性激励。年资养老金（没有退休年龄限制，只有最低缴费年限标准，其中企业部门均为35年，公共部门男性为25年，女性为20年）的规定刺激了提前退休和非正规就业，以便逃避缴费。（二）、1992年的阿玛托改革2.雇员强制公共养老金计划改革（三）、1995年的迪尼改革（三）、1995年的迪尼改革（四）、1997年普罗迪改革（五）、2004年马洛尼改革（六）、2011年的蒙蒂改革（七）、2012年改革2.2012年改革延长法定退休年龄改革趋势意大利名义账户制关键数据三、意大利名义账户制存在问题1、养老金制度碎片化意大利名义账户制改革并没有统一所有养老金计划，这些计划分为不同的几个基金。绝大部分私人部门的工人被雇员养老基金覆盖，只有一小部分是独立的基金。各类计划的缴费和待遇水平都有显著的差异，总体上公共部门的养老金缴费和待遇都较高；自由职业和特殊行业缴费率和待遇较低。2、转换率不合理一方面，转换率应根据不同年龄逐一设置，但是意大利的转换率仅根据正常退休年龄设定（57岁-65岁），那些大于65岁退休人员，计算养老金待遇（按照65岁标准）是不合理的；另一方面，转换率决策程序是政治化的（涉及议会、商业和劳工组织），而不是严格的技术过程。3、过渡标准缺乏公平性每次养老保险改革，就会出现如何保障旧制度规则下的权益问题，意大利的标准是根据缴费资历，而不是年龄。这种过渡方案缺乏公平性，因为大约40%的工人不适用新的缴费基准变化。4、过渡期较长，效果不明显DB：DB型养老金占总养老金总额比例DCp：受保护的DC型养老金占总养老金总额比例DCunp:不受保护的DC型养老金占总养老金总额比例5、财政缺乏可持续性名义账户制虽然改变了养老金支出明显上升的趋势，在理论上具有积极的作用，但在实施过程中养老金的债务仍在上升，整个养老金公共支出占GDP的比例由2001年的13.8%上升到2009年的15.4%（OECD国家的平均值是7.8%），因此在较长时间内，财政问题并不会得到根本解决。四、个人评价1、退休年龄延长，使劳动力市场发生变化2