公司涉及税种培训分享ppt课件.pptx
上传人:天马****23 上传时间:2024-09-14 格式:PPTX 页数:27 大小:2MB 金币:10 举报 版权申诉
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第一部分相关税收基础知识二、税法的分类第二部分泰马克涉及税种介绍及注意事项第二部分泰马克涉及税种介绍-1、企业所得税我们能做什么?–财务记账的方式以及科目设置财务–提前做好各项备案工作(改变转让定价政策)财务–高新技术企业财务/技术–技术先进型企业财务/技术–研究开发费加计扣除财务/技术–即将过期的以前年度亏损的利用财务–环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免生产/行政–安排残疾人或者下岗职工人数比率人事泰马克的所得税占营业收入的1.5%(1.5亿销售额,220万)第二部分泰马克涉及税种介绍-2、个人所得税(3)税率:分别不同个人所得项目,规定超额累进税率和比例税率两种形式。个人所得税税率表一(工资薪金适用)(4)速算扣除数:工资薪金所得适宜和超额累进税率,为简便计算,运用速算扣除数计算方法。(5)应纳税额的计算:①工资薪金应纳个人所得税的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数②偶然所得、其他所得应纳个人所得税的计算应纳税额=应纳税所得额(每次收入额)×适用税率(20%)我们能做什么?HR部门–规避代扣代缴义务风险–准确区分个人所得税应税项目与非税项目–年终奖的税收筹划–年薪制下工资的分配处理–外国人的常见免税项目税率跳档的情况---发得越多拿得越少?第二部分泰马克涉及税种介绍-3、城建税(4)税率:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。(5)应纳税额的计算应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率泰马克的城建税占营业收入的0.212%(32万)第二部分泰马克涉及税种介绍-4、印花税关税的基本概念(1)纳税人:进口货物的收货人、出口货物的发货人,是关税的纳税义务人。(2)征税对象:关税的征税对象,包括应税货物和应税物品两类。征税对象和进出口方向不同,其适用的税率也不同。(3)完税价格①进口货物的完税价格:海关审定的成交价格为基础的到岸价格(CIF)作为完税价格。②出口货物完税价格:海关审定的货物售价与境外的离岸价格(FOB),扣除出口关税。第二部分泰马克涉及税种介绍-5、关税关税的几个相关概念(一)特殊监管区域的应用:(二)商业模式的复核-加工贸易的概念一般贸易:非保税,不做手册的情况。即:进口时全额交纳相应的税金(关税、增值税),货物在境内不需要任何的监管,出口时出口部分再享受出口退税(增值税退税)。加工贸易,是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料(以下简称料件),经加工或者装配后,将制成品复出口的经营活动,包括来料加工和进料加工。加工贸易免关税(进出口)来料加工,是指进口料件由境外企业提供,经营企业不需要付汇进口,按照境外企业的要求进行加工或者装配,只收取加工费,制成品由境外企业销售的经营活动。进料加工,是指进口料件由经营企业付汇进口,制成品由经营企业外销出口的经营活动。(泰马克EL产品的主要方式,需要做手册)(三)协定税率:根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定,对有关国家或地区实施协定税率泰马克的关税占营业收入的0.036%(14.6万)第二部分泰马克涉及税种介绍-6、增值税有多少报关进口,就有多少付汇,就有多少税收;有多少报关出口,就有多少收汇,就有多少税收。任何一方数据不匹配,都会导致稽查。第二部分泰马克涉及税种介绍-6、增值税增值税的理解:税务局对产品增值部分征收的税因为所有的成本都需要在售价中考虑,包括税收成本(内销):以泰马克的计税组成为结构例:泰马克采购原材料:泰马克的材料成本为150元(不含税价值);175.5是泰马克需要支付给供应商的钱;25.5元是泰马克已经承担的进项税。当泰马克产品加工后卖给宝洁时:泰马克的销售收入200元(不含税价值);234是宝洁需要支付给泰马克的钱;34元是这笔销售业务的销项税。综上,整个业务的增值部分是50元,相应的增值税就是8.5元(销项税-进项税)税局会在每个月跟企业结账的时候进项和销项。然后把净额扣除。内销案例-1采购环节税负率的计算:泰马克采购某耗材:国内供应商有两家,一家A一般纳税人售价15000(含增值税),另一家小规模纳税人B售价14000。请问,向哪家购买成本低?对于采购人员,只要比较采购成本,即不含税价值即可。因为进项税是可以在后面的销售环节抵扣的。我们能做什么?确保所有的进项税发票都取得内销案例-2销售环节税负率:泰马克产品销售国内宝洁,售价200元(不含税),成本中50元为国内采购原材料,50元为进口