第一部分费用控制方法集团费用根据可控性分为可控费用和不可控费用，其中可控费用分为长期可控费用和短期可控费用；主要通过滚动预算结合额度管理和行政管理的方法来控制；除特别规定的项目外，严禁先支出，后审批。1.定义1.1不可控费用：为依权限机构负责人在特定期间内不可控制的费用，如折旧、摊销、总部统筹的费用（包括但不限于年金、财产保险）等；1.2可控费用：为依权限机构负责人在特定期间内可控制的费用，分为长期可控费用和短期可控费用；1.2.1长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用，如工资、社保、办公费等，预算时要求提供参考值（如人均标准等）；1.2.2短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培训费等。预算时要求提供具体的行动计划进行对应；1.3滚动预算：本文主要是指费用控制以月为单位滚动确定控制线和开支内容；1.4固定费用是指不可控费用和集团有特殊规定不纳入可控范围的费用,变动费用是指可控费用。2.具体控制措施2.1确定费用控制线2.1.1各机构每年9-12月份编制年度预算，每月25日（遇节假日视情况顺延）根据年度预算和实际经营状况的变化编制下月滚动预算；2.1.2滚动预算编制中各机构负责人对累计可控费用实施控制，以累计可控费用控制计算额的95%为控制线，累计可控费用控制计算额的确定方法为：集团总部、技术体系和未开始产生收入的公司按照可控费用累计预算额确定；各公司按照“可控费用累计预算金额”和“累计自制件收入×可控费用累计预算比率”两者孰低确定；可控费用累计预算比率=累计预算金额/累计自制件收入2.2编制部门预算2.2.1要求各机构将预算任务分解至各下属责任部门，并由责任部门基于零基预算的基础上，对费用按以上三类分别确定滚动预算金额：固定不可控费用：据实估算；长期可控费用：按“人均标准×人数”或确定额度作为参考值预算；短期可控费用：要求提供具体的行动计划，参照费用报销标准，以具体行动支出估计为预算；2.2.2各机构负责人对各部门的滚动预算汇总情况进行审核，制定本月计划控制措施，确定滚动预算初稿。具体审核内容如下：长期可控费用各项参考值是否合理，是否已发动全员采取必要措施降低单位标准；短期可控费用所对应的各项行动计划是否必要，如必要，是否可降低标准；2.2.3如审核后费用超出控制线，各机构负责人根据公司费用标准、行动计划的重要性或开支标准进行调整或删减，直至费用在控制线以下；2.3预算批准。如累计可控费用在累计可控费用控制线的95%范围内的，可直接上报总部备案后执行；如核减后确实超出控制线的，需由机构负责人上报总部调整可控费用滚动预算，并说明特批理由及后期改进措施，待总部批准后再执行调整后的预算3.各机构应严格按照已批准的预算总额，参照相应行动计划及费用额度进行费用控制，具体控制措施可由各机构负责人自行制定。4.各机构每月第8个工作日上报上月费用实际发生额及控制措施执行情况，其中总部费用由费用列支单位负责上报；5.特例事项处理5.1异常费用审批权限：异常费用指未纳入年度预算范围内的费用，如空运费、劳动补偿费、索赔费，各机构负责人可自行决定此类费用的处理，不必将此类费用报集团总部批准，但每月需上报总部备案，在每月费用实绩表中作说明。5.2其它特殊事项审批权限：超支5%以内或金额5万以下的由CFO批准，超支5%-10%或金额5-10万的由CEO批准，超支10%以上或金额10万以上的由董事长批准；5.3第二部分费用分类与核算内容定义1．不可控费用（包括但不限于）费用项目费用定义年金公司为职工缴纳的法定养老保险以外的补充养老保险。折旧费用固定资产折旧土地使用权摊销土地使用权摊销无形资产摊销无形资产摊销长期费用摊销长期费用摊销其他低值易耗品摊销其他低值易耗品摊销税金房产税、印花税、营业税、城镇土地使用税、其他税金财产保险费财产保险费2．长期可控费用（包括但不限于）费用项目费用定义工资按照集团统一政策发给职工的薪资、奖金，包括固定工资、加班工资、年度奖金。社保费用公司为职工缴纳的法定社会统筹保险，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等。住房公积金公司为职工缴纳的住房公积金。福利费用于职工福利方面的支出，包括食堂餐费、临时餐费、团体旅游费、团体活动费、员工宿舍租金、饮用水费、冷